Однако прежде, чем вкладывать в конверт оригиналы документов (например, свидетельства о государственной регистрации ИП), следует обязательно сделать для себя их копии.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
2022 год выдался особенно непростым для предпринимателей: многим пришлось ликвидировать ИП с экономических трудностей, вызванных пандемией коронавируса. Если бизнес уже не спасти, остаётся лишь правильно его закрыть. Как это сделать, особенно если у предпринимателя остались долги, читайте в нашем обзоре.
Индивидуальный предприниматель вправе сняться с учёта в любой момент без пояснения причин. Обычно это делают, если деятельность перестала приносить доход, нечем платить необходимые налоги и взносы или накопились долги. Могут быть и другие причины, например, смерть предпринимателя, переход на ООО или банкротство.
С 1 сентября 2022 года ожидается нововведение. Неработающие ИП могут быть закрыты ФНС принудительно при таких условиях:
- Истекло 15 месяцев с момента предоставления последних отчётов или с даты окончания действия патента.
- Накопилась задолженность по налогам и сборам.
Принудительное закрытие — не лучший выход. Кроме испорченной деловой репутации оно предполагает запрет на повторное открытие ИП в течение трёх лет. К тому же долги по налогам сохраняются, штрафы за несданные декларации взимаются. Поэтому лучше закрыть ИП самому и не ждать, пока этим озаботится налоговая.
Но прежде чем начать саму статью про закрытие ИП, отмечу несколько важных моментов
Отмечу, что начиная с 1 января 2019 года, при закрытии ИП в электронном виде через сайт ФНС, госпошлину платить не нужно.
Но для этого необходимо использовать электронную цифровую подпись, которую можно получить в своей налоговой инспекции. О том, как это делается, можете посмотреть в моем видео.
Но если будете закрывать ИП традиционным способом (без цифровой подписи), то размер госпошлины составит 160 рублей:
Также учтите, что во многих городах при закрытии ИП через МФЦ не нужно платить госпошлину. Есть ли такая возможность для вас — уточняйте в своем МФЦ.
Списываются ли долги после закрытия
Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.
Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.
Подходит ли вам банкротство?
Самостоятельное закрытие ИП
Шаг 1
Перед тем, как обращаться в налоговую инспекцию с пакетом документов для снятия ИП с государственной регистрации, следует убедиться в том, что все обязательства по долгам перед контрагентами, внебюджетными фондами и налоговиками выполнены. Также нужно произвести все фиксированные страховые выплаты в Пенсионные фонд и ФОМС, сдать все полагающиеся отчетности, и подготовить к сдаче налоговую декларацию.
Важно! Сейчас налоговая инспекция не имеет права отказать индивидуальному предпринимателю в снятии с государственного учета при невыплаченных долгах. Однако, обязанность по их уплате после того, как ИП будет закрыто, перейдет на физическое лицо – бывшего предпринимателя. Таким образом, выплатить накопившиеся долги все равно придется.
Если индивидуальный предприниматель работал с контрольно-кассовой техникой, то перед закрытием ИП необходимо произвести ее снятие с учета в налоговой. Процесс это несложный, но тоже займет некоторое время. Для этого нужно обратиться в технический центр, с которым у индивидуального предпринимателя был заключен договор на обслуживание и получить там фискальный отчет. Затем надо собрать требующийся для данной процедуры пакет документов (а он не маленький) и отвезти все это в ИНФС по месту регистрации.
Если у ИП имелся расчетный счет в банке, его также необходимо закрыть перед походом в налоговую инспекцию. Перечень документов для ликвидации р/с в каждом банке свой и его нужно уточнять. После того, как р/с будет благополучно закрыт, надо оповестить об этом как налоговиков, так и внебюджетные фонды.
Внимание! Если индивидуальный предприниматель хочет закрыть свой расчетный счет до начала процедуры по снятию ИП с государственного учета, то ему необходимо в обязательном порядке известить об этом налоговую инспекцию за неделю до старта операции. Иначе предпринимателю грозит административная ответственность и штраф в размере пяти тысяч рублей. Однако же, если счёт закрывается уже после снятия ИП с регистрации, то уведомлять никого не нужно.
Шаг 2
После того, как вся предварительная работа была произведена, нужно сходить в территориальную налоговую инспекцию и взять там реквизиты для оплаты государственной пошлины на закрытие ИП.
Как известно, индивидуальные предприниматели регистрируются в налоговых инспекциях по месту жительства, значит туда и следует обращаться.
В 2016 году госпошлина за снятие ИП с налогового учета составляет 260 рублей. Если нет времени на личный визит в налоговую, можно воспользоваться интернетом и скачать бланк квитанции с сайта Федеральной налоговой службы. Там же можно найти все необходимые пояснения по самостоятельному заполнению квитанции либо нажать специальную кнопку и заказать ее автоматическое формирование.
Для оплаты квитанции можно сходить в ближайшее отделение Сбербанка России, где потребуются не только реквизиты, но и паспорт плательщика, а можно опять же прибегнуть к услугам интернета.
Сделав проплату по указанным в бланке квитанции реквизитам через онлайн-сервис, надо обязательно на принтере распечатать чек о произведенном перечислении и сохранить его для дельнейшего предъявления специалистам налоговой.
С чеком из Сбербанка необходимо поступить аналогичным образом, то есть сохранить и сдать затем налоговикам вместе со всеми остальными документами.
Шаг 3
Следующий этап закрытия ИП – написание соответствующего заявления. Пишется оно по форме Р 26001 и является важнейшим документом добровольного волеизъявления к закрытию своего дела.
С того момента, как заявление о снятии индивидуального предпринимателя с регистрации в налоговых органов передано в руки налоговиков, данный процесс можно считать запущенным.
Написать заявление можно как при личном присутствии в местной налоговой, так и скачав его с сайта Федеральной налоговой службы и заполнив дома либо от руки либо прямо в компьютере.
Внимание! При самостоятельном заполнении заявления на закрытие ИП, следует строго придерживаться опубликованной на сайте налоговой службы инструкции. Малейшая ошибка может повлечь отказ в снятии с регистрационного учета. При этом, если заявление уже попало в руки к налоговикам вместе в госпошлиной и было ими зарегистрировано, госпошлину при вынесении отказа никто возвращать не будет.
Шаг 4
Подача в налоговую инспекцию основного пакета документов. Он, кстати, не так уж и велик и формируется элементарно. В него входят:
- заявление по установленной форме на снятие с регистрационного учета;
- чек об оплате государственной пошлины;
- паспорт и его ксерокопия;
- копия ИНН;
- полученное при постановке на учет Свидетельство о регистрации;
- справка из ПФР об отсутствии у ИП долгов по фиксированным страховым выплатам;
- заполненная по всем правилам декларация.
Перед сдачей документов нужно еще раз удостовериться в том, что все они заполнены правильно. После их приема, специалист налоговой инспекции выдаст расписку о получении вышеназванных документов.
Шаг 5
Через пять рабочих дней – а как раз столько времени по закону налоговики имеют право потратить на прием решения по закрытию ИП, бывшему предпринимателю нужно будет снова подойти в инспекцию с документом, удостоверяющим личность и ранее полученной распиской. Если все прошло как надо, то на руки ему выдадут Свидетельство о снятии ИП с государственного учета и выписку из ЕГРИП. Отныне эти документы будут официальным подтверждением снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговой службе.
К сведению! В тех ситуациях, когда бывший ИП не появляется в налоговой инспекции по истечении пятидневного срока, налоговики высылают ему документы о закрытии через почту России. В качестве адреса будет указано место по прописке.
Бывает, что у ИП нет возможности идти в налоговую службу за документами о снятии с регистрации. В этом случае, при подаче заявления ему следует сразу же сообщить, на какой адрес ему нужно будет выслать данные бумаги.
5: Уплата взносов
При снятии ИП с налогового учета в течение одного календарного года со дня прекращения деятельности предприниматели обязаны рассчитаться по фиксированным взносам за себя и наемных сотрудников. Но необходимо помнить, что уплатить налоги возможно до конца апреля года, следующего за текущим (пояснительное письмо ФНС РФ №СД-3-3/1530@ от 08.04.2016 г.) Обязательные взносы касаются не только ФНС, но и внебюджетных фондов согласно предоставленным отчетностям. Денежные средства нужно перечислить на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Размер отчислений в бюджет государства при закрытии ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Она же оказывает влияние на срок предоставления декларации. Чаще всего предприниматели выбирают УСН. Такая система отличается относительно небольшими отчислениями в бюджет государства. Предприниматель на УСН при закрытии ИП обязан подавать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за подачей заявления о прекращении работы. Документ нужно грамотно заполнить. Правило остаются прежними. Отличие состоит лишь в титульном листе. В поле код налогового периода ставится 50.
Если использовалась основная система налогообложения, предстоит подать 3-ндфл и декларацию по НДС. Сроки также меняются. 3-ндфл нужно предоставить в течение 5 дней с момента внесения записи в ЕГРИП. Налог предстоит внести в течение 15 суток. Декларацию по НДС нужно сдать не позже 25 числа месяца, который следует за кварталом закрытия ИП. Налог необязательно платить сразу. Его можно разделить на три части и вносить в течение квартала до 25 числа.
Если использовался налог на вменённый доход, декларацию предоставляют не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Налог нужно предоставить до 25 числа того же месяца.
Если предприниматель получил патент, можно пересчитать его стоимость. В учёт принимают фактически отработанный промежуток времени. Чтобы произвели расчёт, необходимо подать заявление. Обращаться в ФНС нужно после того, как патент закончился.
Вышеуказанные сроки нужно соблюдать. Если предприниматель закроет ИП, но не рассчитается с кредиторами или государством, задолженности не исчезнут. Они перейдут на человека как на физическое лицо. В этом случае допустимо принудительное взыскание. Кредитор или ФНС обратятся в суд. Иногда проводят процедуру банкротства. Если человека признают финансово несостоятельным, в течение 5 лет после суда он не может заниматься бизнесом. Наличие задолженностей накладывает ряд дополнительных ограничений, лицу могут ограничить выезд из страны. Поэтому разобравшись, как закрыть ИП, не стоит забывать рассчитаться с долгами.
Шаг 4. Подать документы в ФНС
Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2022 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2022 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.
Подайте документы в налоговую по месту жительства. Это можно сделать одним из способов:
- в налоговой лично или через представителя с нотариальной доверенностью; потребуется паспорт, а инспектор выдаст расписку с датой подачи документов;
- через Почту России ценным письмом с описью вложения, заверив подпись на заявлении у нотариуса; кассовый чек и опись, подписанная работником почты, подтверждают отправку документов, а датой подачи заявления будет день, когда налоговая получит письмо;
- через сайт ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- через портал « Госуслуги », перейдя из аккаунта на Госуслугах в личный кабинет ИП на сайте ФНС;
- через МФЦ лично или через представителя с нотариальной доверенностью.
В течение 5 рабочих дней с момента получения документов налоговая наведет о вас справки у ПФР и закроет ИП. После этого можете получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП. При подаче документов через МФЦ срок увеличивается до 10 дней.
Чтобы узнать без визита в налоговую о закрытии ИП, зайдите на сайт ФНС в раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. » и введите во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Так вы своевременно узнаете о прекращении регистрации или поймете, что налоговая не закрывает ИП и нужно решить какие-то вопросы.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.
Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.
Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки:
- Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
- Справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года.
- Выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ , а также ДСВ-3 , если за работника перечисляли дополнительные пенсионные взносы.
- Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
- Расчетный листок.
- По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например справки или приказы.
В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
- В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
- В пенсионный фонд — СЗВ-М , СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД , а также ДСВ-3 , если платили дополнительные пенсионные взносы.
- В фонд социального страхования — 4-ФСС .
В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.
Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.
Для этого можно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.
Подавать заявление о снятии кассы с учета не обязательно. Если этого не сделать, налоговая инспекция снимет кассу с учета сама после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.
Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:
- Заявление.
- Квитанцию об оплате госпошлины. Если заявление подается через МФЦ — не нужна.
- Справку из ПФР, но она не обязательна.
Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Скачать заявление на закрытие ИПPDF, 29 КБ
Бланк заявления на закрытие ИП
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.
Раздел 3. Заполнять не нужно.
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.
Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.
стоит закрыть ИП в 2022 году
Закрытие ИП в 2022 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС или МФЦ, госпошлину платить не надо.
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Документы можно сдать одним из пяти способов:
- в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
- по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса; , в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- с помощью учетной записи портала госуслуг;
- через нотариуса.
При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом — она подтверждает, что вы сдали документы.
должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2022 году
При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2022 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2022 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Допустим, ИП закрылся 27 июня 2022 года. Получается, что в 2022 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (34 445 / 12) × 5 = 2870,42 × 5 = 14 352,1 Р . Сумма за 27 дней июня — это (34 445 / 12) × (27 / 30) = 2870,42 × 0,9 = 2583,38 Р . Итого будет 16 935,48 Р .
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8766 / 12) × 5 = 730,5 × 5 = 3652,5 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8766 / 12) × (27 / 30) = 730,5 × 0,9 = 657,45 Р . Итого будет 4309,95 Р .
Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.
Типичные ошибки при закрытии ИП
При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.
Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.
1. Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности
Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.
2. Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата
Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.
3. Уничтожение документации
Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.
Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.
Итоги
Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Даже если предприниматель не получает доход, он обязан ежемесячно платить фиксированную сумму взноса. В 2022 году этот размер составляет 40874 руб. Поэтому если предприниматель не ведет деятельность, гораздо выгоднее закрыть ИП. При этом у гражданина присутствует право повторно зарегистрироваться в любой момент. Раньше действовал ряд ограничений. Например, после повторной регистрации предприниматель не мог уйти на налоговые каникулы. С 2018 года ИП наделены такими правами.
Нужно ли посещать фонды?
В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.
Так, в Пенсионный фонд сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).
После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).
Загрузка...