Что делать, если в КБК при оплате налога или взноса допустили ошибку? Ответ на этот вопрос узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
КБК налог на имущество физических лиц в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК налог на имущество физических лиц в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Изменения с 2022 года в платежных реквизитах на уплату налогов и страховых взносов, администрируемых ФНС России и ФСС России, затрагивают наименование и БИК банка-получателя, указание вместо одного счета-получателя двух банковских счетов, а также отдельные КБК.
При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.
Для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 | |
КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | пени | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01010 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01020 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений | пени | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 01030 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 01030 10 3000 110 | |
Как изменились КБК в 2022 году и были ли изменения в КБК по налогам
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации. Плательщик указывает КБК в 2022 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода. То же и с отчетностью: КБК 2022 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.
ВАЖНО! КБК в 2022 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.
Перечень КБК регулярно меняется. Утверждает его Минфин России. Так, в 2022 году применяется порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, утвержденные приказом ведомства от 08.06.2022 № 99н. Перечень КБК на 2022 год определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н (изначально для этого принимался приказ от 06.06.2019 № 86н, но приказ 207н его заменил). В 2019 году действовали порядок и перечень из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н. На 2022 год КБК утверждены приказом Минфина от 08.06.2022 № 75н.
Несмотря на замену регулирующих НПА, КБК на 2022 год по налогам и взносам по сравнению с 2022 годом в основном не изменились.
Предыдущее (существенное) изменение КБК произошло в 2017 году и было связано с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам. Впоследствии Минфин несколько раз корректировал КБК по взносам на ОПС, начисляемым по дополнительным тарифам.
С 2019 года был введен КБК для НПД самозанятых граждан — 182 1 05 06000 01 0000 110.
Других значимых изменений, которые имели бы значение в 2022 году, в перечне КБК не было.
Из каких значений состоит КБК и как их узнать
При назначении учитываются следующие принципы:
- Единства. Структура кода является единой для бюджетов всех уровней.
- Стабильности. Коды назначаются на условиях стабильности и преемственности отчетного, текущего и планового периода.
- Открытости. Перечень кодов находится в открытом доступе для любого пользователя.
КБК состоит из 20 цифр и выглядит следующим образом:
111 – 1 11 11 111 11 – 1111 – 111.
Структура кода классификации доходов бюджета:
- 1-3 разряд. Код главного администратора доходов бюджета, т. е. для кого предназначены средства, например, 182 – ФНС, 392 – Пенсионный фонд.
- 4–13 разряд. Код вида доходов бюджетов, сгруппированных по группам, подгруппам (в зависимости от наименования платежа), статьям (цели поступления), подстатьям и элементам доходов (уроню бюджета, 01–федеральный, 05 – муниципальный, 10 – бюджет поселения, 06– ПФР).
- 14–20 разряд. Код подвидов доходов бюджета, группируется по подвидам и аналитическим группам (110 – налоговые доходы, 120 – доходы от собственности, 140 – принудительное изъятие).
Распространенные ошибки по теме “Налог на имущество – КБК 2019-2022 годов”
Ошибка: Бухгалтер предприятия при формировании платежного поручения для уплаты имущественного налога указывает КБК с первыми цифрами, отличными от 182.
Все КБК по налогу на имущество юридических лиц, первые 3 цифры которых отличаются от 182, являются устаревшими. В 2019-2022 годах кодом, указывающим на администрирование платежа налоговой службой, является код 182.
Ошибка: Бухгалтер при уплате налога на имущество в отношении 2 помещений розничной торговли указывает КБК 182 1 06 02022 02 2100 110.
КБК 182 1 06 02022 02 2100 110 применяется только при уплате налога на имущество в отношении объектов, относящихся к Единой системе газоснабжения. Все прочие объекты недвижимости облагаются налогом, который уплачивается с указанием кода бюджетной классификации 182 1 06 02010 02 2100 110.
КБК для перечисления пеней по налогам в 2022 году
КБК для перечисления пеней по НДС в 2022 году
Перечисляйте пени по НДС в 2022 году на следующие КБК:
- 182 1 03 01000 01 2100 110 – при реализации в России;
- 182 1 04 01000 01 2100 110 – при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- 153 1 04 01000 01 2100 110 – при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.
КБК для перечисления пеней по налогу на прибыль в 2022 году
Перечисляйте пени по налогу на прибыль в 2022 году на следующие КБК:
- 182 1 01 01011 01 2100 110 – в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 2100 110 – в региональный бюджет;
- 182 1 01 01040 01 2100 110 – с дивидендов российским организациям.
КБК для уплаты пеней по НДФЛ в 2022 году
Перечисляйте пени по НДФЛ в 2022 году на следующие КБК:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 – с налогового агента;
- 182 1 01 02080 01 2100 110 – с суммы налога свыше 650 тыс. рублей, относящейся к части налоговой базы, которая составляет более 5 млн рублей.
КБК для уплаты пеней по имущественным налогам организаций в 2022 году
Перечисляйте пени по налогу на имущество организаций, а также пени по авансам, пени по транспортному и земельному налогам в 2022 году на следующие КБК:
- 182 1 06 02010 02 2100 110 – по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения;
- 182 1 06 02022 02 2100 110 – по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения;
- 182 1 06 04011 02 2100 110 – по транспортному налогу;
- 182 1 06 06031 03 2100 110 – пени по земельному налогу с участков в границах Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
КБК для уплаты пеней по УСН в 2022 году
Перечисляйте пени по УСН в 2022 году на следующие КБК:
- 182 1 05 01011 01 2100 110 – на УСН с объектом «доходы»;
- 182 1 05 01021 01 2100 110 – на УСН с объектом «доходы – расходы» (в том числе пени по минимальному налогу.
КБК для уплаты пеней по ЕСХН в 2022 году
КБК для уплаты пеней по ЕСХН в 2022 году используйте КБК 182 1 05 03010 01 2100 110.
Если неправильно указать КБК
При неправильно введенных КБК деньги будут перечислены в другое муниципальное образование или в невыясненные поступления средств.
Так как КБК входит в группу реквизитов, которая позволяет квалифицировать принадлежность платежа, то при допущении ошибки ее можно исправить. Для этого необходимо подать заявление об уточнении вида принадлежности платежа — в ИФНС по налогам и в ФСС по страховым взносам.
На основании составленного заявления, инспекция или фонд примет решение о рассмотрении и уточнения внесенного платежа на фактический день оплаты налога или страховых взносов. Уточнить платеж можно также в случае, если он был перечислен в бюджет другого уровня или во внебюджетный фонд. Помимо этого, уточнить КБК можно в случае, если был ошибочно указан код налога (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
Обратите внимание, что платежи по пенсионным взносам нет возможности уточнить без подтверждения ПФР. Сначала ИНФС направит запрос на уточнение в ПФР, который в течение 5 рабочих дней утвердит запрос и сообщит в ИФНС, который в свою очередь примет окончательное решение об уточнении платежа. В ситуации с ФСС все проще, на уточнении взносов нет ограничений.
Суды разграничивают понятия «излишне уплаченные» или «ошибочно перечисленные» налоги. К примеру, если в платежном поручении указали неверный КБК, плательщиком которого организация не является, то это не будет относиться к «излишне уплаченным», так как уплата произошла в случае технической ошибки при заполнении платежного поручения. При таких условиях организация имеет право затребовать зачет перечисленной суммы в счет платежа, который должен быть осуществлен изначально. Суды подтверждают правомерность таких требований со стороны плательщика.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Введены КБК для НДФЛ со сверхдоходов, некоторых госпошлин, других налогов
В том числе – по налогам, зачисляемым в бюджеты новых структур – муниципальных округов. Также некоторые новые КБК касаются экологических платежей.
Минфин ввел новые КБК на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2022 и 2023 годов), в том числе – для уплаты некоторых налогов. Учтены новшества в налогообложении, а также существование новой единицы территориального деления – муниципального округа. Это такие КБК:
- 000 1 01 02070 01 0000 110 – НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства;
- 000 1 01 02080 01 0000 110 – НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей. Напомним, для превышения по ряду доходов установленаналоговая ставка 15%, а платить налог придется отдельными платежками;
- 00 1 01 02090 01 0000 110 – НДФЛ с сумм прибыли иностранной компании, полученной контролирующими ее физлицами, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (фиксированная прибыль КИК, закон о которой был недавно подписан);
- 000 1 03 02420 01 0000 110 – акциз на этан, направленный на переработку;
- 000 1 03 02430 01 0000 110 – акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку;
- 000 1 05 04060 02 0000 110 – налог по ПСН, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;
- 000 1 06 01020 14 0000 110 – налог на имущество физлиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов;
- 000 1 06 06032 14 0000 110 – земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов;
- 000 1 06 06042 14 0000 110 – земельный налог с физлиц, обладающих участком, расположенным в границах муниципальных округов;
- 000 1 07 01080 01 0000 110 – НДПИ, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1;
- 000 1 08 07085 01 0000 110 – госпошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением предусмотренной законодательством аттестации, зачисляемая в бюджеты муниципальных округов;
- 000 1 08 07179 01 0000 110 – госпошлина за специальное разрешение на перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты муниципальных округов;
- 000 1 08 07260 01 0000 110 – госпошлина за выдачу разрешения на выброс вредных. (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух;
- 000 1 08 07261 01 0000 110 – госпошлина за выдачу разрешения на выброс в воздух вредных (загрязняющих) веществ от стационарных источников, подлежащих федеральному государственному экологическому контролю;
- 000 1 08 07262 01 0000 110 – та же госпошлина, если объект не подлежит федеральному государственному экологическому контролю;
- 000 1 08 07263 01 0000 110 – госпошлина за выдачу разрешения на выброс вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух при эксплуатации транспортных и иных передвижных средств;
- 000 1 08 07270 01 0000 110 – государственная пошлина за выдачу разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду;
- 000 1 09 01020 14 0000 110 – налог на прибыль, зачислявшийся до 1 января 2005 года в местные бюджеты, мобилизуемый на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 03021 14 0000 110 – платежи за добычу общераспространенных полезных ископаемых, мобилизуемые на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 04052 14 0000 110 – земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 06045 02 0000 110 – сборы за выдачу органами местного самоуправления муниципальных округов лицензий на розничную продажу алкогольной продукции;
- 000 1 09 07012 14 0000 110 – налог на рекламу, мобилизуемый на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 07021 14 0000 110 – курортный сбор, мобилизуемый на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 07032 14 0000 110 – целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели, мобилизуемые на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 07042 14 0000 110 – лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками, мобилизуемый на территориях муниципальных округов;
- 000 1 09 07052 14 0000 110 – прочие местные налоги и сборы, мобилизуемые на территориях муниципальных округов.
Вводятся и другие КБК для пополнения бюджетов муниципальных округов, например, для платы за аренду их земель (приказом от 12 октября 2022 г. № 236н внесены дополнения в приказ от 8 июня 2022 г. № 99н).
КБК для перечисления штрафов
Штрафы по налогам перечисляйте на следующие КБК:
182 1 03 01000 01 3000 110 — штраф по НДС;
182 1 04 01000 01 3000 110 — штраф при импорте из стран ЕАЭС;
153 1 04 01000 01 3000 110 — штраф при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС;
182 1 01 01011 01 3000 110 — штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет;
182 1 01 01012 02 3000 110 — штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в региональный бюджет;
182 1 01 02010 01 3000 110 — штраф для налогового агента по НДФЛ;
182 1 06 02010 02 3000 110 — штраф по налогу на имущество, не входящему в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 02022 02 3000 110 — штраф по налогу на имущество, входящему в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 04011 02 3000 110 — штраф по транспортному налогу;
182 1 06 06031 03 3000 110 — штраф по земельному налогу с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
182 1 05 01011 01 3000 110 — штраф по налогу на УСН с объектом «доходы»;
182 1 05 01021 01 3000 110 — штраф по налогу на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Для уплаты налога на имущество КБК определяется принадлежностью недвижимости к ЕСГ (Единой системе газоснабжения). По земельному налогу кодировки выбираются в зависимости от территориального образования, где расположен земельный участок. Транспортный налог уплачивается на единый КБК.
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
КБК для перечисления пеней
КБК для пеней по НДС
КБК для уплаты пеней по НДС:
182 1 03 01000 01 2100 110 — при реализации в России;
182 1 04 01000 01 2100 110 — при импорте из стран ЕАЭС;
153 1 04 01000 01 2100 110 — при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС.
КБК для пеней по налогу на прибыль
КБК для уплаты пеней по налогу на прибыль организаций:
182 1 01 01011 01 2100 110 — в федеральный бюджет;
182 1 01 01012 02 2100 110 — в региональный бюджет;
182 1 01 01040 01 2100 110 — с дивидендов российским организациям.
КБК для пеней по налогу на имущество организаций
КБК для уплаты и пеней по налогу на имущество организаций, и пеней по авансам:
182 1 06 02010 02 2100 110 — по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения;
182 1 06 02022 02 2100 110 — по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения.
КБК для пеней по транспортному налогу
Перечисляйте пени по транспортному налогу на следующий КБК — 182 1 06 04011 02 2100 110.
КБК для пеней по земельному налогу
Перечисляйте на следующие КБК пени по земельному налогу с участков в границах:
Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 2100 110;
городских округов — 182 1 06 06032 04 2100 110;
городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110;
внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110;
межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 2100 110;
сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110;
городских поселений — 182 1 06 06033 13 2100 110.
КБК для пеней по НДФЛ
КБК для уплаты пеней по НДФЛ:
182 1 01 02010 01 2100 110 — с налогового агента;
182 1 01 02080 01 2100 110 — с суммы налога свыше 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, которая больше 5 млн руб.
КБК для пеней по УСН
КБК для уплаты пеней по УСН:
182 1 05 01011 01 2100 110 — с объектом «доходы»;
182 1 05 01021 01 2100 110 — с объектом «доходы минус расходы» (в том числе пени по минимальному налогу.
Загрузка...