Понятие и особенности возвратного лизинга авто

Возвратный лизинг: договор с юридическими лицами и схема сделки

В статье мы рассмотрим, что такое возвратный лизинг. Разберем нюансы договора на лизинг недвижимости и оборудования, а также узнаем, можно ли оформить автомобиль по схеме возвратного лизинга. Остановимся на условиях сделки и нюансах налогообложения.

ТОП-8 лизинговых компаний, в которых можно оформить возвратный лизинг

• Экономия с льготной Госпрограммой;
• Большой выбор авто;
• Переплата от 0%;
• Принятие решения после заявки – 15 мин.;
• Первоначальный взнос – от 10%.

Подробнее

• Лизинг легковых автомобилей: аванс от 10%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
• Лизинг коммерческого автотранспорта: аванс от 15%, сумма до 24 млн р. на 12 — 37 мес.
• Лизинг грузового автотранспорта: аванс 15 — 20%, сумма до 24 млн р. на 12 — 48 мес.
• Лизинг спец. техникиот: аванс 25%, срок до 24 млн р. на 12 — 36 мес.

Подробнее

• Аванс от 0%;
• На срок до 7 лет;
• Удорожание от 4%;
• Срок одобрения 1-4 дня.

Подробнее

• Универсальный лизинг: аванс 10 — 49% от 11 до 60 мес.
• Такси в лизинг: аванс 20 — 49% от 12 до 36 мес.
• Автомобили для автошкол: аванс от 20%
• Экспресс-лизинг: аванс от 10 — 30% от 11 до 60 мес.
• Лизинг авто с пробегом: аванс от 10% от 11 до 48 мес.
• Сумма лизинга — без ограничений!

Подробнее

• Сумма 555 000 р. — 30 000 000 р.
• Аванс от 10%.
• Срок до 3-х лет.

Подробнее

• Лизинг легкового, грузового и пассажирского авто;
• Лизинг спецтехники и оборудования;
• Лизинг подвижного состава;
• Лизинг воздушных, речных и морских судов;
• Лизинг недвижимости;
• Возвратный лизинг.

• легковой и грузовой транспорт;
• подвижный (железнодорожный) состав;
• речные и морские суда;
• строительное и технологическое оборудование;
• коммерческая недвижимость;
• авиационная техника.

Подробнее

• Аванс от 10%
• Объем финансирования без ограничений
• Срок договора 6 мес. — 10 лет

Подробнее

Особенности возвратного лизинга

Услуги лизинга стали популярным способом покупки транспорта и расширения производства, но немногие представители бизнеса слышали о существовании возвратного лизинга и знают, что это такое.

Возвратный лизинг — такой тип финансовой аренды, при которой собственник продает имущество, а потом получает этот же актив во временное пользование. При этом он должен регулярно вносить лизинговые платежи в соответствии с договором. Возвратный лизинг также называют обратным.

Если говорить простыми словами, при возвратном лизинге продавец имущества и лизингополучатель — это один человек. Такая форма взаимоотношений является альтернативой залоговым кредитам и займам. Возвратный лизинг для юридических лиц и предпринимателей нередко оказывается удобнее, чем кредит в банке.

При возвратном лизинге меняется лишь собственник имущества, а пользователь остается тем же. Когда действие лизингового соглашения заканчивается, оборудование, транспорт или технику можно выкупить.

Объекты возвратного лизинга

Чаще всего возвратный лизинг встречается при покупке недвижимости и дорогостоящего оборудования. Предметом лизинга может выступать целое предприятие, включая здания, сооружения, оборудование и технику.

Обратный лизинг автомобиля встречается реже. Такая сделка интересна представителям малого бизнеса, а для лизингодателя несет имущественные риски. Если лизинговая компания согласится на оформление договора по возвратному лизингу транспорта, она требовательно отнесется к техническому состоянию, году выпуска и пробегу машины.

Условия возвратного лизинга

Условия возвратного лизинга подразумевают длительные сроки договора, которые достигают 10 — 15 лет. Удорожание предмета лизинга составит от 6,5 до 9% в год. Стоит помнить о страховке лизингового имущества. Заключить договор со страховой компанией имеет право как лизингодатель, так и лизингополучатель. Стоимость страховых полисов включается в лизинговые платежи.

Размер финансирования, которое можно получить за счет возвратного лизинга, ограничен платежеспособностью лизингополучателя. Нужно помнить, что авансовый платеж по лизингу вносится из собственных средств. Размер первоначального взноса составляет около 10%.

Дополнительное обеспечение не является обязательным условием возвратного лизинга.

Однако, в некоторых случаях гарантии могут понадобиться. Например, лизинговые компании просят молодые фирмы предоставить поручительство собственников бизнеса или залог.

Схема и этапы лизинга

При возвратном лизинге в сделке участвуют лизингодатель и лизингополучатель. Последний выступает еще и продавцом имущества. Лизинговая компания выкупает технику, оборудование или транспорт у собственника и ему же передает имущество в долгосрочное пользование с последующим выкупом.

Оформление возвратного лизинга включает в себя несколько этапов:

1. Лизингополучатель продает имущество лизинговой фирме. Компания платит за предмет лизинга собственными или заемными средствами.
2. Стороны заключают договор лизинга, и имущество передается лизингополучателю в пользование.
3. Лизингополучатель вносит платежи по договору (авансовый, регулярные и выкупной).
4. После окончания срока договора имущество продают лизингополучателю по остаточной стоимости.

Первые два этапа сделки происходят одновременно. Это позволяет сторонам избежать рисков.

Договор возвратного лизинга: важные нюансы

В договоре возвратного лизинга прописаны обязательства лизингополучателя. Он должен вовремя внести платежи и выкупить предмет лизинга после окончания срока договора. Если клиент не будет погашать лизинговые платежи, лизинговая компания расторгнет договор и потребует возврата транспорта, оборудования или техники. Учитывая, что имущество находится в собственности лизинговой фирмы во время всего срока действия договора, сложностей с изъятием предмета лизинга обычно не возникает.

Чтобы избежать проблем, лизингополучатель при заключении сделки должен уделить внимание следующим условиям:

• Ограничения по использованию лизингового имущества . Иногда лизинговые компании запрещают сдавать имущество в аренду и эксплуатировать его за территорией определенного региона.
• Требования к страховке . Лизингополучателя могут склонять к покупке дорогих полисов на лизинговое имущество в определенных страховых компаниях. Если вы не согласны с условиями страхования, не подписывайте договор на лизинг.
• Регулярные платежи . График выплат составляют с учетом особенностей и сезонного характера бизнеса.

Налогообложение при возвратном лизинге

Лизинг привлекателен для организаций и частных предпринимателей из-за налоговых преференций.

При этом стоит учитывать, что большинство налоговых преимуществ доступно лизингополучателям, которые используют общую систему налогообложения.

Выделим основные моменты, связанные с налогообложением при возвратном лизинге:

• Налог на имущество платит лизинговая компания.
• Лизинговые платежи можно учесть в расходах, снизив налог на прибыль.
• НДС, включенный в лизинговые платежи, предъявляют к возмещению.
• Предусмотрена ускоренная амортизация имущества.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

Возвратный лизинг рассматривают как альтернативу банковскому кредиту с залогом имущества, уже находящегося в собственности.

Лизинг позволяет быстрее и проще привлечь средства для пополнения оборотного капитала, нейтрализовать последствия неправильных управленческих решений и обновить оборудование.

При этом лизингополучатель сохраняет возможность использовать имущество, которое является объектом лизинга.

Дополнительно стоит отметить такие плюсы возвратного лизинга:

• Налоговые преференции обеспечивают экономию по сравнению с кредитом.
• Лизинг не нужно отражать в отчетности как долговую нагрузку. Это значит, что у вас больше шансов на получение ссуды в банке.

Перед заключением сделки нужно знать о недостатках возвратного лизинга:

• Повышенные риски потери права пользования имуществом. Если лизингополучатель не будет своевременно вносить лизинговые платежи, компания может изъять имущество, которое является ее собственностью.
• Излишнее внимание налоговых органов. Налоговая служба применяет санкции к тем компаниям, которые заключают лизинговые сделки, чтобы снизить налоги.

Кому будет полезен возвратный лизинг

Лизинг пользуется популярностью благодаря лояльным условиям и возможности приобрести транспорт с небольшой комиссией. Прибегают к нему не только бизнесмены, но и физические лица, в некоторых случаях в качестве аренды. Ведь сам по себе такой тип рассрочки является чем-то средним между этим понятием и кредитом. Называется такая услуга возвратный лизинг или обратный. Он предполагает передачу некой движимой вещи или здания в пользование другой стороне, на условиях регулярного внесения платежей. По окончанию срока договора объект выкупается или собственнику делается возврат.

Специфика возвратного лизинга

Обратный лизинг автомобиля предполагает, что продавец и лизингополучатель являются одним и тем же лицом в рамках одного договора, в то время как покупатель – лизингодателем. У второй стороны появляется обязанность вносить платежи уже после совершения сделки. Выгода от такой процедуры заключается в разовом привлечении финансирования за счет подписания договора, а также оптимизации налогообложения и возможности обновления материальной базы. Основные условия предоставления:

• Обычно срок заключения соглашения составляет от 10 до 15 лет, минимум 3 года.
• Удорожание объекта составляет 6,5-9% в год.
• Необходимость обязательного страхования лизингового имущества, договор при этом может подписать любая сторона.
• Необходимость совершения авансового платежа в размере от 10 до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Схема возвратного лизинга заключается в том, чтобы пополнить оборотные средства физического или юридического лица за счет продажи ТС, на которое оформляется договор. Компания, где предоставляется услуга, лишь посредник, так как получатель и продавец – одно лицо. Процедура достаточно рискованная, но при правильном подходе выгоду получают обе стороны.

Особенности оформления

Обратный лизинг автомобиля предполагает предоставление личного имущества лизинговой компании. Делается это на основании контракта, в котором отражены ключевые условия достигнутых договоренностей. Но прежде чем его подписывать, лизингополучатель проверяется на соответствие определенным требованиям. Они заключаются в том, чтобы он был финансово состоятельным и не имел задолженностей по налоговым отчислениям за последний период. Особенности оформления:

• Лизингополучатель обращается в специализированную компанию и продает ей свое имущество.
• Стороны заключают договор, где отражена стоимость автомобиля и основные условия, на которых будет происходить выкуп.
• Имущество дается лизингополучателю во владение, как бы совершается возврат, но без права собственности.
• После истечения срока договора бывший продавец может приобрести свое имущество с учетом остаточной цены.

Важно знать! Все этапы процедуры осуществляются практически одновременно, в этом и заключается кардинальное отличие от невозвратного лизинга. Большим преимуществом является возможность привлечь финансы в компанию для расширения деятельности, при этом сохраняется право пользования активом.

Составление договора

Договор возвратного лизинга содержит все права и обязанности сторон. Все спорные моменты, которые могут возникнуть в процессе, должны регулироваться именно с учетом этого документа. Если клиент не вносит постоянно платежи в полном объеме, то лизинговая компания имеет право расторгнуть контракт в одностороннем порядке. В этом случае транспорт будет изъят. Договор обязан содержать следующие основные моменты:

1. Название, место, где был составлен и полные реквизиты сторон.
2. Предмет соглашения, его описание, характеристики, по которым ТС можно с легкостью идентифицировать.
3. Договоренности, размер платежей, сроки в которые они должны быть сделаны.
4. Налоговые обязательства.
5. Правила и порядок передачи ТС для аренды третьим лицам.
6. Риски и возможные форс-мажорные обстоятельства.
7. Мера ответственности для нарушителей.

Внимание! К договору обязательно прикладывается акт приема-передачи, который стороны также обязаны подписать. Вся информация, указанная в документе, должна быть полной, актуальной на момент составления и указана без ошибок, опечаток и неточностей.

Возможные риски

Налоговая инспекция всегда пристально наблюдает за деятельностью юридических лиц, поэтому существуют риски проведения дополнительных проверок. Возможные ситуации:

• Начало судебного разбирательства с целью выявить использование незаконных схем ухода от уплаты налогов. В этом случае потребуется представить неоспоримые доказательства заключения соглашения для улучшения финансового положения.
• Лишение лицензии или запрет на осуществление деятельности до полного выяснения всех обстоятельств дела (в качестве крайней меры).
• Безденежный расчет за лизинг автомобиля.
• Заключение сделки между третьим лицом и лизингодателем.

Важно знать! Такие сделки не опасны ни компании, предоставляющей услугу, ни стороне, которая ей воспользовалась. Проблемы возникают только тогда, когда деятельность сомнительна в целом, а проведенные операции не отличаются прозрачностью.

Особенности налогообложения

Возвратный лизинг недвижимости интересен преимущественно частным предпринимателям и коммерческим организациям, так как позволяет снизить налоговые отчисления. Причем обычно максимум плюсов будет у лиц, работающих по общей системе. Основные моменты, связанные с налогами, при заключении такой сделки:

• Налог обязана платить лизинговая компания, а сам лизингополучатель от нее освобождается.
• Предусматривается ускоренная амортизация имущества.
• В лизинговый платеж включается НДС, однако его можно вернуть.
• За счет постоянных отчислений второй стороне снижается налоговый платеж на прибыль.

Финансовая выгода и мотивирует многие компании прибегать к заключению таких сделок. Но у каждой стороны она будет своя, поэтому перед подписанием документов следует внимательно подойти к вопросу оформления, чтобы исключить все возможные риски.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

Возвратный лизинг представляет собой законную сделку, поэтому широко используется многими компаниями и обычными гражданами. Как и любой вид соглашения, он имеет свои преимущества и недостатки. Основными достоинствами выделяют:

• Возможность сократить налоговые отчисления без нарушения закона и приумножить прибыль.
• Оформление занимает меньше времени, чем получение одобрения в банке.
• Средства предоставляются даже при условии плохой кредитной истории.
• Рефинансирование капитальных инвестиций и модернизация своего предприятия.
• Экономия на налоге на добавленную стоимость.
• Обновление клиентской базы для лизинговой компании, формирование деловых отношений с целью улучшить свои позиции на рынке среди конкурентов.

Но бывают и свои риски, например, не обойтись без обязательного первоначального взноса, который выступает авансовым платежом. Кроме этого такие сделки часто привлекают внимание налоговых органов, и они могут организовать дополнительные проверки с целью выявления факта уклонения от уплаты налогов.

Важно знать! Не следует забывать и о потере права собственности на транспорт в период действия договора, что грозит его потерей, если компания прекратит свое существование. Но в целом недостатков у операции меньше, чем достоинств, и многие прибегают к ней в период финансовых кризисов и тяжелого положения.

Разобраться, что это такое возвратный лизинг, стоит всем компаниям, успешно развивающимся на рынке. Это позволит эффективно использовать все имеющиеся под рукой инструменты в тяжелые периоды работы, привлекать дополнительные активы, в случае необходимости, обновлять материально-техническую базу и законно снижать налоговые отчисления.

Возвратный (обратный) лизинг: выгода и риски

Преимущества возвратного лизинга

Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

Среди разновидностей лизинговых операций есть одна довольно необычная. По ее условиям арендатором выступает бывший собственник предмета. Что это такое — возвратный лизинг? С какой целью применяется эта схема? Нет ли в ней признаков каких-либо махинаций? Ответы на эти вопросы будут даны в статье.

Принцип обратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Иными словами, лизингополучателем выступает продавец имущества (например, оборудования, объекта недвижимости или автомобиля).

Возникает вопрос по поводу целесообразности подобной сделки: зачем брать в аренду предмет, которым можно было пользоваться самому и бесплатно? Ведь услуга лизинга всегда подразумевает возмездность?

Ситуация, кажущаяся странной, на деле бывает экономически вполне осмысленной. Лизингополучатель, отказываясь от прав собственности на имущество, соглашается на выплату суммы погашения и приобретает ряд преимуществ:

• остается фактическим владельцем предмета и пользуется им, как прежде;
• получает сумму выручки за реализацию объекта, которую можно инвестировать в заведомо (предположительно) более выгодный проект или закрыть ею «финансовые дыры»;
• значительно снижает фискальную нагрузку (налоги на прибыль, имущество и добавленную стоимость);
• после завершения срока договора возможен возврат права собственности на предмет.

На эти доводы можно возразить, что есть и другие способы получения необходимых оборотных средств помимо реализации объекта – например, банковский кредит. Это так, но проценты по нему в ряде случаев превышают лизинговые платежи.

Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге

Продавая предмет лизинга и становясь арендатором, бывший собственник перестает платить налог на имущество (сумма внеоборотных фондов уменьшается на цену объекта). База обложения прибыли также снижается на основании статьи 264 НК РФ (п. 1, п/п 10).

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

В такой операции нет ничего противозаконного. Она разрешена статьей 4 ФЗ-164, в которой прямо указано право продавца быть также и лизингополучателем в одном лизинговом отношении. Подобная сделка рассматривается как альтернатива кредиту, при выборе которой отпадает надобность в преодолении следующих трудностей:

• выбор оптимального банка-кредитора;
• предоставление обеспечительного имущества;
• поиск поручителей;
• подготовка пакета документов, включая финансовую отчетность.

При этом возникает и чисто финансовая выгода, которую может подтвердить пример расчета.

Выгода обратного лизинга: расчет на примере

Начальные данные, общие для обоих сценариев (кредита и лизинга):

• Оценочная стоимость предмета лизинга или сумма кредитования – 5 млн руб.
• Годовая кредитная ставка – 16%.
• Срок действия договора лизинга и кредита – 36 мес.
• Срок полной амортизации предмета – 120 мес.
• Система погашения – аннуитетная (равными долями, ежемесячно).

При расчете необходимо учитывать действующие налоговые ставки:

• на прибыль – 24%;
• на имущество – 2,2%;
• на добавленную стоимость – 20%.

При выборе схемы возвратного лизинга, договором предусмотрены выплаты:

• комиссии за услугу лизинга по годовой ставке 7%;
• компенсация за пользование финансовыми средствами, равная годовой банковской ставке – 16%;
• компенсации налога на имущество с учетом применения ускоренной амортизации.

Экономия на налоге на имущество при возвратном лизинге за три года составит:

• За первый год: 5 млн х 0,0022 = 11 тыс. руб.
• За второй год: (5 млн – 5 млн х 0,1) х 0,0022 = 9,9 тыс. руб.
• За третий год: (5 млн – 5 млн х 0,2) х 0,0022= 8,8 тыс. руб.

Всего за три года – 29,7 тыс. руб.

С использованием лизингового калькулятора можно подсчитать, что экономия на налоге на прибыль составит за 3 года (с учетом амортизации) сумму 656 тыс. 508 руб.

Возмещение НДС, возникшего при приобретении объекта: 833 333, 33 руб. (5 миллионов, умноженные на 20% и деленные на 120%).

Общая экономия предприятия на налогах, взявшего в лизинг бывший собственный (проданный лизингодателю) объект составит 1 млн 489 тыс. 841 рублей.

За услугу лизинга будет уплачено при годовой ставке 7% за три года 1 050 000 руб.

При тех же начальных условиях с помощью кредитного калькулятора можно рассчитать переплату при заимствовании суммы в 5 млн руб. на три года в банке. Она составит 1 324 712 руб.

Стоимость кредита входит в лизинговые платежи, поэтому ее, в отличие от налоговых выгод, можно взаимно не учитывать, производя сравнение с возвратным лизингом. Однако от выгод следует отнять выкупную цену предмета, которую необходимо уплатить лизингодателю для возврата права собственности на предмет.

Этот момент не вполне определен законодательно, чем формально могут воспользоваться сотрудники ФНС. Налоговые риски обусловлены письмом № 02-5-11/172(a) от 16.11.04г., допускающим трактовку понятия выкупной стоимости как затрат, понесенных лизингодателем при приобретении предмета финансовой аренды (а не остаточной стоимости).

Для подстраховки специалисты по налоговому законодательству рекомендуют исключить цену выкупа из суммы лизинговых платежей, а сам выкуп оформлять отдельным договором купли-продажи.

Следует отметить, что подозрения со стороны ФНС нельзя назвать беспочвенными. Попытки манипуляций с правами на имущество, в том числе и использованием механизма возвратного лизинга, имеют место. Как правило, такие действия производятся между аффилированными предприятиями с целью частичного уклонения от уплаты налогов.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Обратный лизинг автомобиля производится по той же схеме, что и всякий другой. Хозяин продает транспортное средство, но при этом продолжает его использовать в своих целях и сохраняет право владения. Он получает сумму, которую использует в качестве заемных средств для рефинансирования капитальных инвестиций, увеличения оборотных фондов, модернизации технического парка или в каких-либо других целях.

Становясь одновременно продавцом и лизингополучателем, субъект хозяйственной деятельности экономит на налогах.

Особенности возвратного лизинга автомобиля содержатся в договоре финансовой аренды:

• Собственник не заинтересован в том, чтобы по истечении срока действия соглашения получить полностью изношенную машину, выкупать которую арендатор откажется. Поэтому в договоре прописываются различные ограничительные условия, регламентирующие ежемесячный пробег и условия технического обслуживания.
• Автомобиль считается техническим средством повышенной опасности. Риски повреждения и утраты предмета компенсируются страхованием имущества.
• По условиям договора финансовой аренды, переоформление, как правило, производит лизингодатель. В случае с возвратным лизингом автомобиля перерегистрация владельца не требуется – предмет используется прежним собственником.

Риски, испытываемые лизингополучателем, имеют общую для финансовой аренды природу:

• Повышенное внимание со стороны ФНС к субъекту договора, получающему налоговые преференции, обусловленные характером сделки.
• Опасность банкротства фирмы-лизингодателя. Если так произойдет, вероятность возврата автомобиля существенно снижается.
• Хозяин автомобиля может стать жертвой мошенничества и лишиться собственности.

К недостаткам сделки возвратного лизинга автомобиля относится также распространенное требование обязательного авансирования. Не менее строги критерии, предъявляемые к транспортному средству – оно должно быть совершенно новым или не старше одного года.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Процесс заключения договора возвратной финансовой аренды для физических и юридических лиц в целом сходный:

• приобретение машины по договору купли-продажи у начального собственника;
• переоформление права собственности на автомобиль;
• заключение договора аренды;
• выплата лизинговых платежей;
• возврат или выкуп автомобиля прежним владельцем.

Отличие обратного лизинга автомобиля от его приобретения в кредит состоит в том, что предмет не служит залоговым обеспечительным имуществом. Это невозможно, потому что предмет и так принадлежит лизингодателю.

Составление договора возвратного лизинга автомобиля

Договор о лизинге составляется по общим требованиям, действующим при финансовой аренде. В тексте документа содержатся следующие пункты:

• Реквизиты договора (регистрационный номер и дата).
• Стороны (две), они же субъекты (два).
• Цель соглашения. В данном случае правильная формулировка указывает на то, что в результате сделки лизингополучатель привлекает средства, предназначенные для развития, инвестирования, обновления технического парка и т. п.
• Предмет. Подробно описывается автомобиль с указанием его уникальных признаков (номеров кузова, двигателя и пр.) согласно данным техпаспорта.
• Порядок приемки и передачи автомобиля в лизинг.
• Способ начисления амортизации и кто ее производит (на чьем балансе будет числиться предмет лизинга).
• Выкупная стоимость.
• Условия и нормативы эксплуатации автомобиля.
• Условия возможного перехода предмета в собственность третьего лица.
• Ответственность сторон за неисполнение условий договора.
• Срок действия договора.
• Реквизиты сторон и подписи.

Если продавцом и арендатором выступает физическое лицо, оно предъявляет:

• регистрацию места жительства (справку);
• общегражданский паспорт;
• справку о доходах;
• подтверждение права собственности на автомобиль.

Юридическим лицом предъявляются следующие документы:

• учредительный пакет;
• приказ о назначении руководителя;
• устав организации;
• общегражданский паспорт руководителя;
• документы финансовой отчетности за последние периоды;
• регистрационные свидетельства и справки.

Особенности лизинга автомобиля состоят в следующих специфических условиях:

• Срок договора зависит от типа, конструкции и марки машины. Обычно он не более пяти лет, но для отечественных марок его устанавливают в два года или менее.
• Относительно небольшой первоначальный взнос (как правило, одна десятая стоимости).
• Стандартная комиссия (около 7% в год).
• Обязательное страхование.

Возвратный лизинг недвижимости

Применение возвратного лизинга по отношению к недвижимости практически ограничено помещениями и зданиями коммерческого назначения. Земельные ресурсы не могут быть предметом финансовой аренды по закону. Жилой объект, как правило, не приносит дохода, соизмеримого с расчетными суммами лизинговых платежей.

Объекты недвижимости часто имеют уникальные характеристики, поэтому условия договоров их возвратного лизинга обсуждаются индивидуально для каждого случая.

Разные лизинговые компании предлагают потенциальным лизингополучателям (преимущественно юридическим лицам) условия, зависящие от продолжительности аренды, состояния предмета, его ликвидности и других факторов. В их число входит:

• Требование авансового платежа или его отсутствие.
• Процент рыночной цены объекта, выдаваемый в денежной форме. Он на практике колеблется в диапазоне от 70 до 80%.
• Величина удорожания. Она устанавливается в пределах 7–9%.

Схема возвратной финансовой аренды недвижимого имущества примерно соответствует обычной для лизинга последовательности действий:

• Заключение договора купли-продажи между продавцом (будущим лизингополучателем) и покупателем, в дальнейшем выступающим в роли лизингодателя.
• Переоформление правоустанавливающего документа на нового собственника.
• Заключение договора аренды между лизингодателем и лизингополучателем.

При этом налог на имущество до окончания действия договора платит собственник, то есть арендодатель, который погашает и другие обязательные издержки.

В договоре должно быть указано право арендатора на возврат прав собственности после выплаты всех предусмотренных соглашением сумм.

Особенностью договора обратного лизинга недвижимости является длительный срок амортизации объекта, поэтому стороны при обсуждении условий ориентируются на рыночные ценовые показатели.

Возвратный лизинг

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

• В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

• Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
• В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Видео. Что такое возвратный лизинг?

Понятие возвратного лизинга автомобиля в 2022 году

Лизинг – довольно распространенная деятельность в сфере бизнеса, которую в зависимости от условий можно отнести как к разновидности кредита, так и к типу аренды. Суть состоит в том, что стороны заключают договор, по которому одна компания должна приобрести необходимое оборудование, а другая – принять его в пользование. При этом порядок возмещения и вероятная выгода зависят от выбранных условий соглашения. Довольно популярный среди предпринимателей вид такой сделки – возвратный лизинг.

Что это такое

Возвратный или обратный лизинг – соглашение, при котором гражданин или организация сначала продает свое имущество лизинговой компании, а впоследствии получает право пользования им. То есть сделка происходит в два этапа.

1. Заключается договор купли-продажи, по которому автомобиль переходит в собственность лизинговой компании.
2. Заключается договор лизинга, по которому продавец получает возможность владения и использования реализованных активов.

Объекты сделки обычно: оборудование, транспорт, производственные помещения.

Возможные нюансы

Бизнес недаром быстро оценил преимущества обратного лизинга, к числу которых относится:

• привлечение дополнительных средств без оформления займов;
• экономия на уплате налогов;
• возможность дальше пользоваться имуществом;
• низкая стоимость услуги по сравнению с кредитным договором;
• вероятность постепенной замены оборудования на более современное;
• шанс получить выгоду от специальных предложений лизинговых компаний и программ государственной поддержки.

Обычно условия лизингового договора составляются таким образом, чтобы одновременно с окончанием срока внесения платежей компания выплачивала полную стоимость имущества и возвращала себе право собственности на него. Или предусматривается возможность выкупа за остаточную стоимость.

Однако всегда есть риск непредвиденных обстоятельств, при которых лизингодатель будет вынужден расторгнуть договор и оставить имущество себе.

Кроме того, могут возникнуть сложности с налоговой инспекцией, если появится подозрение, что продажа имущества компании произошла без серьезных оснований и вызвана лишь попыткой избежать уплаты налогов.

Финансовый аспект

Обычная схема оформления возвратного лизинга выглядит следующим образом.

1. В сделке участвуют две стороны: лизингодатель и лизингополучатель (он же продавец).
2. Лизингополучатель передает право собственности на имущество лизингодателю по договору купли-продажи, получает полную стоимость оборудования, выводит его из активов.
3. Лизингодатель приобретает имущество, принимает его на свой баланс и оставляет право пользования по договору лизинга продавцу.
4. Лизингополучатель компенсирует арендные платежи, включающие в себя стоимость оборудования и оплату услуг лизинговой компании.
5. После окончания действия договора прежнему владельцу возвращается имущество, если его стоимость полностью выплачена или лизингополучатель может выкупить его, внеся остаток суммы.

Эта сделка – обоюдовыгодный финансовый инструмент: продавец получает деньги, возможность дальше пользоваться транспортом и экономию на налогах, а покупатель зарабатывает на процентах за аренду имуществом по договору лизинга.

Договор обратного лизинга ТС

Специальной формы для составления договора возвратного лизинга не предусмотрено. Однако необходимо соблюдать обязательные условия, установленные статьей 15 ФЗ от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». К ним относятся следующие.

1. Договор лизинга может быть заключен только в письменной форме.
2. Для своевременного и полного выполнения сторонами условий сделки, заключаются сопутствующие и обязательные договоры: купли-продажи, залога, поручительства и так далее.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7 (499) 322-27-86

СПб, Ленинградская обл. +7 (812) 407-29-43

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Для целей возвратного лизинга необходимой является сделка купли-продажи.

В самом документе должны быть описаны:

• обязанность лизингодателя передать автомобиль на определенных условиях;
• обязанность лизингополучателя на указанных условиях транспорт принять и компенсировать лизинговые платежи;
• порядок, срок, размер лизинговых взносов.
• обязанность лизингополучателя вернуть имущество после окончания действия договора или выкупить его.
• другие права и обязанности сторон, имеющие прямое отношение к совершенной сделке, например, возможность продления или условия досрочного расторжения.

Любой договор лизинга, в том числе возвратного, должен содержать подробные признаки передаваемого имущества, позволяющие его четко определить. Если это условие не соблюдено, сделка не считается заключенной (п. 3 ст.15 ФЗ № 164-ФЗ от 29.10.98).

Требования к получателям

Возвратный лизинг именно автомобилей для физических лиц практикуется нечасто. Обычно предлагается финансовая аренда на новые машины. Но если такая услуга все же оказывается, то требования к клиентам вполне стандартные:

• подтверждающий личность документ;
• наличие прописки;
• справка о доходах;
• определенный возраст (обычно от 18 до 70 лет).

Однако по сравнению с финансовым лизингом, могут быть:

• более высокий процент удорожания;
• до 50% первоначальный взнос;
• небольшой срок договора;
• необходим залог.

Для юридических лиц возвратный лизинг автомобилей применяется более широко. В этом случае необходимо предъявить:

• учредительные бумаги;
• документы руководителя организации (паспорт, приказ о назначении);
• ИНН предприятия;
• баланс, финансовый отчет;
• информацию о счетах.

При этом условия для юридических лиц обычно более мягкие, чем для граждан:

• срок договора зависит от типа и стоимости транспортного средства;
• небольшой процент удорожания;
• возможность оформления без первоначального взноса.

В обоих случаях требуется подтверждение права собственности на транспорт и отсутствие залоговых обязательств.

Лизинг для ИП, как правило, предусматривает те же выгоды, что и для юридических лиц.

Налоговые начисления

Оформление лизинга несет немалую налоговую выгоду, что активно используется в рекламе лизинговых компаний.

Лизингополучатели, если имущество находится на балансе лизингодателя, приобретают следующие преимущества:

• уменьшается налог на прибыль за счет исключения лизинговых платежей;
• исчезает налог на имущество.

Кроме того, транспортный налог обязан платить собственник ТС, которым в этом случае является лизинговая компания. А возврат НДС при лизинге автомобиля происходит независимо от того, на чьем балансе имущество отражается.

С обратным выкупом

Большинство лизинговых компаний для привлечения клиентов применяют такой инструмент, как обратный выкуп автомобиля. Он подразумевает, что возместив полную стоимость приобретенного автомобиля, клиент может вернуть его и оформить договор лизинга на новый транспорт.

Обратный лизинг автомобиля такой возможности не дает. После окончания действия договора можно обменять только приобретенный по программам финансового лизинга новый автомобиль.

Итоги

Несмотря на то, что налоговая служба может с подозрением отнестись к оформлению возвратного лизинга, этот вид сделки законен и выгоден сторонам. Лизинговая компания зарабатывает на выплатах за аренду, а лизингополучателю, помимо приобретения налоговых преимуществ, он позволяет привлечь дополнительные средства без ущерба производству и нормальному функционированию.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Понятие, назначение и нюансы использования возвратного лизинга

Лизинг может быть представлен в нескольких разновидностях, каждая из которых имеет свои особенности. Достаточно интересным видом считается возвратный лизинг, который предполагает, что сам владелец определенного имущества передает его лизинговой компании, после чего оформляет ее в лизинг.

Обычно это требуется в случае, если человеку или фирме требуются средства на любые цели, а при этом они не желают терять свое имущество. По окончанию договора владелец может выкупить объект по остаточной цене.

Понятие возвратного лизинга

Важно! Данная процедура позволяет каждому владельцу имущества значительно пополнить собственные оборотные активы, но при этом придется на некоторое время лишиться права распоряжаться имуществом.

Наиболее часто компании предпочитают оформлять возвратный лизинг на собственные машины. В этом случае учитываются нюансы процесса:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

• непосредственным владельцем автомобиля будет лизингодатель;
• непременно к этому процессу привлекается лизинговая компания;
• она перечисляет владельцу авто нужную сумму денег за полученное имущество;
• автомобиль далее передается в использование бывшему владельцу на основе оформления договора с лизинговой компанией, причем в таком случае он не становится владельцем имущества, но может пользоваться им определенное время, уплачивая ежемесячные платежи.

Важно! Часто этой возможностью пользуются владельцы имущества, например ИП, у которых возникли определенные финансовые проблемы, поэтому им требуется срочно получить некоторую сумму денег, а при этом можно продать авто лизинговой фирме.

Что может быть объектом

Обычно лизинговые компании выкупают имущество, которое было введено в эксплуатацию не раньше года назад. Объектами могут быть:

• разные виды недвижимости, к которым относятся дома, квартиры, гаражи, дачи или комнаты в жилье;
• транспортные средства, причем не только легковые, но и грузовые;
• спецтехника;
• специализированное оборудование.

Перед покупкой непременно все ценности подергаются осмотру и оценке, чтобы убедиться в их хорошем состоянии и ликвидности.

На каких условиях предлагается

Фирмы, которые предлагают возможность для заключения договоров на основании обратного лизинга, обычно сотрудничают только с крупными или средними компаниями. При этом учитываются условия для сотрудничества:

• заключается контракт на срок до 5 лет, причем во время определения срока учитывается износ и иные параметры имущества;
• первичный аванс составляет обычно 30% от его оцененной стоимости;
• плата, представленная удорожанием, зависит от многочисленных факторов, поэтому устанавливается для каждого владельца имущества в индивидуальном порядке.

Важно! Некоторые лизинговые компании сотрудничают с частными лицами, но они работают только в крупных городах.

Какие устанавливаются ставки

По данному виду лизинга ставка полностью зависит от вида имущества, передающегося в компанию. Учитывается, каков его износ, первоначальная стоимость, размер аванса и иные факторы.

Оптимальным считается установление удорожания, равного 5% в год, так как все дополнительные расходы по имуществу по-прежнему должен нести именно владелец.

На какой срок предоставляется

Компании стараются как можно больше снизить срок, на который они оформляют у других лиц имущество. Обычно все документы подавливаются в течение трех дней, после чего имущество передается фирме.

Схема реализации возвратного лизинга

Весь процесс похож на оформление кредита с залогом. Процедура делится на этапы:

• подписывается два договора: купли-продажи и лизинговый контракт, чтобы избежать ситуации, когда владелец имущества останется без оплаты, а лизинговая компания будет иметь у себя на балансе лишние объекты;
• все дальнейшие действия реализуются только по лизинговому договору;
• компания оформляет кредит для покупки ценностей;
• выплачиваются средства владельцу объекта;
• составляется далее лизинговый договор, на основании которого бывший владелец берет свое же авто в лизинг на конкретный срок;
• он выплачивает ежемесячные платежи лизинговой компании за аренду совместно с процентами;
• за счет этих платежей гасится кредит в банке фирмой;
• после окончания действия договора лизингополучатель выкупает по остаточной цене свое авто.

В некоторых ситуациях допускается продление договора на конкретный срок.

Особенности возвратного лизинга, смотрите в этом видео:

Преимущества и недостатки процесса

Возвратный лизинг имеет некоторые плюсы:

• лизинговые компании увеличивают свою прибыль и экономят на налоговых операциях;
• оформление происходит быстрее, чем получение кредита в банке;
• не требуется даже вовсе передвигать авто для этих целей;
• владельцы ценностей увеличивают оборотные капиталы;
• капитальные инвестиции могут рефинансироваться.

Как оформляется

Оформление возвратного лизинга предполагает выполнение действий:

• определяется имущество, которое будет передаваться в лизинг;
• выбирается подходящая компания для процесса;
• с ней согласовываются все нюансы процедуры;
• составляются контракты, и реализуется возвратный лизинг.

При быстрой подготовке документов процедура не занимает больше двух недель.

Какие требования предъявляются к заемщикам

Больше всего требований в такой ситуации предъявляется к имуществу, используемому для лизинга. Так как в большинстве случае такой метод лизинга предлагается только фирмам, то они должны быть платежеспособными и функционирующими не меньше года.

Как получить прибыль через возвратный лизинг, расскажет это видео:

Какие нужны документы

Оформление лизинга требует подготовки определенной документации, к которой относятся учредительные документы, выписка из ЕГРЮЛ, отчетности, паспорта учредителей и приказы. Количество документов следует уточнять у выбранной лизинговой компании.

Особенности заключения договора

Договор выступает доказательством совершения сделки, причем он должен быть правильно оформленным. В нем непременно должны иметься пункты:

• предмет лизинга;
• приемка-передача имущество;
• право собственности на объекты;
• размер и нюансы уплаты платежей;
• амортизация объекта;
• условия договора;
• права и обязанности сторон;
• возможные риски;
• ответственность сторон.

Желательно подписывать документ в присутствии юриста.

Какие имеются налоговые риски

К ним относится то, что если со стороны лизинговой компании будут иметься неправомерные действия, то это может привести к проблемам:

• начало судебного разбирательства, так как неправильно рассчитываются и уплачиваются налоги;
• лишение фирм лицензии;
• безденежные расчеты.

Поэтому обращаться за возвратным лизингом надо только к проверенным компаниям.

Плюсы лизинга перед кредитом

К преимуществам такого варианта относится:

• пополнение оборотных активов;
• легкость и оперативность оформления;
• возможность получить средства при плохой кредитной истории.

Важно! Целью возвратного лизинга не должно быть снижение налоговой базы, так как если это будет выявлено работниками ФНС, то это влечет за собой серьезные негативные последствия для компании.

Выплачиваются средства в соответствии с графиком платежей. Выплаты могут быть ежемесячными, ежеквартальными или сезонными. Выбор определенного варианта зависит от специфики работы лизингополучателя.

Заключение

Таким образом, возвратный лизинг считается достаточно специфическим процессом, при котором сам владелец ценности передает ее в лизинговую компанию, после чего на себя же оформляет договор лизинга. Важно правильно изучить нюансы и особенности этого процесса, чтобы формирование контракта не привело к негативным последствиям для сторон.

Возвратный лизинг

Возвратный лизинг — один из видов финансовой аренды. Специфика этого вида лизинга заключается в том что, продавец выступает в качестве лизингополучателя в рамках одной сделки. Форма контракта укладывается в законодательные рамки, однако механизм договора может быть расценен как попытка уклонения от уплаты налогов. Поэтому на сделку может быть наложено дополнительное налоговое обременение. В начале двухтысячных годов в судебной практике было рассмотрено множество исков от налоговой службы по сделкам возвратного лизинга. Попытка признать подобные соглашения, не отвечающими требованиям законодательства, редко увенчивались успехом, суды выступали на стороне компаний. Риск такого типа сделок считается низким.

Гражданским кодексом утверждены правовые основы лизинговых сделок, описанные в шестом параграфе 34 главы. Также отсутствует ограничение на возможность совпадения двух ролей (продавца и лизингополучателя) в рамках одного договора. Подобная возможность предусмотрена законом, что делает возвратный лизинг совершенно легальной операцией.

В связи с отменой налога на движимое имущество (после 2013 года) договоры возвратного лизинга стали пользоваться особым спросом.

Предметом возвратного лизинга может выступать имущество недвижимое — земля, нежилые помещения, здания; движимое — автомобили.

Возможные варианты соглашений:

• Покупка лизинговой компанией собственности у юридического лица;
• Передача лизинговой организацией в финансовую аренду (лизинг) предмета лизинга клиенту, при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга передается лизингополучателю;
• Покупка лизинговой организацией, предмета лизинга у клиента при этом по завершении срока лизинга право собственности на предмет лизинга не передается лизингополучателю.

Для чего используется возвратный лизинг

Используется с целью быстрого привлечения капитала, за счет получения денежных средств от продажи имущества.

Налоги

Получить снижение налоговой ставки с помощью лизинговых сделок возможно при тщательном обосновании. Необходимо доказать, что окончательной целью не является уклонение от налогов.

Возможные варианты применения:

Неотложная потребность в финансах у клиента

• Клиент подписывает договор купли-продажи о продаже лизинговой компании имущества;
• Заключается лизинговый договор на передачу имущества, приобретенного по договору купли-продажи у клиента;
• Лизингополучатель производит оплату по графику платежей;
• Получение и передача имущества осуществляется по двум договорам: купли-продажи и лизинговому договору.

В случае, когда клиенту необходимо дополнительно доукомплектовать уже закупленное имущество

• Клиент, из большего количества договоров, формирует общий крупный объект и продает лизинговой организации;
• Компания, занимающаяся лизингом, оплачивает предметы лизинга. Затем передает имущество в финансовую аренду клиенту.

Использование собственности

Юридические лица активно пользуются возможностью возвратного лизинга для получения средств и доп. прибыли. В договоре задействованы — лизингополучатель и лизинговая компания.

• Клиент продает собственное имущество лизинговой компании;
• Имущество переходит в собственность лизинговой организации;
• Клиент выступает в качестве арендатора проданного имущества;
• По завершении договора клиент может выкупить предмет лизинга по остаточной стоимости.

Особенности сделки

• Договоры могут повлиять на сумму налоговых взносов. Поэтому необходимо готовить качественную документальную базу;
• Лизинговые компании используют внесение авансового платежа как гарантию надежности клиента. Сумма взноса может составлять до тридцати процентов оценочной цены объекта лизинга.

Требование к имуществу

Предметом сделки возвратного лизинга могут являться:

• Объекты недвижимости любого типа, передача в лизинг которых возможна в соответствии с законодательством РФ;
• Транспортные средства;
• Оборудование;

Перед процессом передачи имущество оценивается. Учитывается первоначальная стоимость, срок эксплуатации, исправность, ликвидность. Также если имущество не будет выкуплено, производят оценку рисков, спрос на предмет лизинга, возможность его реализации. Все эти факторы влияют на сумму договора, предоставляемые средства.

Ограничений по использованию привлеченных средств не существует. Возвратный лизинг считается более эффективным источником финансирования компаний, которым необходимы средства, в отличие от займов в банке. Затраты связанные с ними существенно ниже ставок по банковским кредитам.

Основные преимущества и недостатки возвратного лизинга

К преимуществам можно отнести:

• Рефинансирование;
• Возможность получить налоговые льготы;
• Скорость оформления;

Минусами для клиента является:

• Лизингополучатель утрачивает право собственности на имущество;
• Необходимо детальное документальное оформление для исключения претензий со стороны налоговых органов.

Особенно тщательно нужно относиться к вопросам оценки собственности передающейся в лизинг. Отклонения в меньшую или большую сторону вызывают вопросы со стороны налоговых органов. Увеличение может расцениваться как попытка повысить расходную часть; занижение стоимости — попытка уменьшить размер выплат налога на прибыль.

Источники:
http://pravodorog.ru/sdelka/arenda/vozvratnyj-lizing.html
http://delen.ru/nyuansy-biznesa/vozvratnyj-obratnyj-lizing.html
http://bank-explorer.ru/finansy/lizing/vozvratnyj-lizing.html
http://voditel.guru/kuplya-prodazha/lizing/vozvratnyj
http://dolg.guru/kreditovanie/lizing/vozvratnii.html
http://leasing.ru/about/vozvratnyj-lizing
http://avtopravozashita.ru/lizing/avtobus-v-lizing.html