Какие налоги платит ООО с НДС

Кроме вышеперечисленных налогов, иногда индивидуальные предприниматели бывают обязаны оплачивать местные и региональные налоги, такие как:

Налоги для ООО в 2022 году

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Налоги на ОСНО для компаний

НДС и акцизы

Все предприниматели и юрлица на основном режиме выступают плательщиками НДС. Любую хозяйственную операцию можно отнести к одной из двух групп:

  • не облагаемые НДС;
  • облагаемые НДС по ставке 0, 10 или 18%.

С января 2019 максимальная налоговая ставка повышается. Значение 18% отменяется, уплата будет совершаться по ставке 20%.

Для подсчета НДС к уплате вам потребуется определить две суммы: совокупный НДС с продаж и НДС, уплаченный при закупках товаров и услуг (вычет). Их разность и составляет платеж, который нужно направить в бюджет. Есть два условия, соблюдая которые вы можете применить вычет по НДС:

  • у вас есть подтверждающие операцию счет-фактура и первичка;
  • поступившие товары или услуги приняты к учету.

Акцизы — более редкие платежи. Они вносятся в бюджет, если вы реализуете товары определенной категории. Например, алкогольные напитки, сигареты, топливо для транспорта и пр. Точный перечень товаров ищите в статье 181 Налогового кодекса.

Налог на прибыль (ННП)

Налоги на ОСНО

Если вы работаете на ОСНО, ключевой налог для вас — это налог на прибыль. ННП рассчитывается путем умножения ставки на разность поступлений и затрат за период. Для вычислений берутся нетто-значения: без НДС и акцизов. Ставка для расчета равна 20%. Обратите внимание: есть затраты, которые не снижают налоговую базу. Они обозначены в статье 270 Налогового кодекса.

В общем порядке авансовый платеж по ННП рассчитывается и направляется в бюджет ежемесячно. Для компаний с небольшой выручкой (до 15 млн. руб. в среднем за последние 4 квартала) уплата ежеквартальная.

READ
Раздельный учет входного НДС с июля 2022 года

Налог на имущество юрлица (ННИ)

База для подсчета налога — стоимость имущества на балансе компании. Но иногда платеж определяется по кадастровой стоимости. Обратите внимание, с 2019 года налогообложению подлежит только недвижимость. До этого времени НИИ затрагивал и движимое имущество. Максимальная ставка платежа установлена в размере 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств. Для объектов, имеющих кадастровую оценку, предельное значение — 2%.

Транспортный и земельный налоги

При наличии в активах компании транспортных средств уплачивается транспортный налог. В роли базы для автомобилей и прочего наземного транспорта выступает мощность двигателя. Ставки могут варьироваться, это зависит от характеристик объекта.

Предположим, среди ваших активов числится земельный участок. За него тоже уплачиваются средства в бюджет. Основа для подсчета налога — кадастровая стоимость. Конкретная ставка определяется местными или региональными (для СПб, Москвы и Севастополя) властями. Максимальное значение — 1,5%, а для некоторых категорий участков — 0,3% (например, с/х назначения).

НДФЛ и страховые взносы за персонал

Каждая компания с наемным персоналом перечисляет за сотрудников НДФЛ в бюджет. НДФЛ удерживается из зарплаты и прочих выплат работнику по ставке 13%. Важно помнить, что многим гражданам полагаются налоговые вычеты (социальные, имущественные, стандартные и профессиональные).

Помимо НДФЛ за работников обязательно уплачиваются страховые взносы. Суммарно платеж составит 30% от суммарных выплат за период (базы) в пользу сотрудника. Эти отчисления включают:

Взносы «на травматизм»

(только для отдельных производств)

* Обновленные данные для 2019 года.

Налоги для ООО

Для ответа на вопрос о том, какие же налоги придется заплатить руководству ООО, необходимо знать форму налогообложения. Рассмотрим все варианты далее.

Общая система налогообложения

ОСН начинает действовать автоматически, как только ООО было зарегистрировано. Этот вид налогообложения предусматривает оплату НДС. При этом ставка составит 20% или 10% в зависимости от вида товара, работы или услуги. Кроме того, согласно данной системе налогообложения, руководству ООО придётся оплатить ещё и налог на прибыль по полученным доходам, ставка которого зависит от вида деятельности и составляет от 0 до 20%.

ВНИМАНИЕ! В случае выполнения руководством ООО определённых условий, например, в том случае, если выручка за 3 предыдущих месяца (без учета НДС) составила менее 2 млн. руб., обязательства по уплате НДС снимаются. Для получения льготы организации необходимо обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Обратите внимание, что право на освобождение от НДС необходимо ежегодно переподтверждать (ст. 145 НК РФ).

В случае, если компания владеет каким-либо имуществом, то транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество платить всё равно придётся, на них льгота не распространяется!

ВАЖНО! В том случае, если руководство ООО выбрало ОСН, фирма обязана платить страховые взносы с начислений зарплат сотрудникам и исполнителям по договорам гражданско-правового характера.

Достоинством основной системы налогообложения можно считать широчайшие возможности по учёту затрат на предпринимательскую деятельность, причём признанию подлежат подтверждённые расходы, а их целью было осуществление деятельности, с целью получения дохода (ст. 252 НК РФ).

READ
Земельные доли: что это значит

Упрощённая система налогообложения

Для обществ с ограниченной ответственностью, которые избрали для себя форму налогообложения УСН, отменяется налог на прибыль и НДС. Однако, они продолжают оплачивать налог на доходы в виде дивидендов и НДС на импортную продукцию. Кроме того, никто не освобождает их от оплаты следующих налогов: по операциям простого или инвестиционного товарищества; по договорам доверительного управления; по концессионным соглашениям.

ВАЖНО! Компании, избравшие так называемую «упрощёнку», освобождаются от уплаты налога на имущество, которым владеет ООО. Исключением является налог на торговые и офисные объекты.

Три вышеперечисленных налога объединяются в один платёж, ставка по которому составляет 6% или 15%. Процент зависит исключительно от выбора системы расчёта: «доходы» или «доходы минус расходы».

Единый сельскохозяйственный налог

Так называемый ЕСХН является своего рода видом «упрощёнки», но только для тех ООО, деятельность которых находится в сельскохозяйственной сфере. Выбрать систему налогообложения ЕСХН имеют право организации, производящие, перерабатывающие и реализующие с/х продукцию. Это же правило распространяется и на организации, оказывающие другим сельхозпроизводителям различные услуги.

Ставка ЕСХН составляет 6% и рассчитывается она с разницы между доходами и расходами фирмы. Данный налог удобен тем, что он замещает собой не только налог на прибыль, но и имущественные налоги.

ВНИМАНИЕ! В момент расчета ЕСХН берутся в расчёт исключительно те затраты, которые указаны в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.

В случае, если ООО удовлетворяет требованиям, указанным в ст. 145 НК РФ, то оно целиком и полностью освобождается от уплаты НДС.

Ставки налога при УСН

Существует два варианта работы по УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения: 1. УСН «доходы». 2. УСН «доходы минус расходы». Ставка зависит от налогооблагаемой базы, численности персонала и годовой выручки.

Ограничения: до 100 сотрудников, до 150 млн ₽ дохода.

Ограничения: 100–130 сотрудников, 150–200 млн ₽ дохода.

Доходы за вычетом расходов

Для варианта «доходы минус расходы» установлен минимальный налог — 1% от всей суммы доходов. Его придётся заплатить, если расчётная сумма окажется меньше суммы минимального налога.

READ
Сроки возврата Tax Free

Субъекты РФ имеют право снижать ставки по УСН. Для отдельных категорий налогоплательщиков региональным властям разрешено устанавливать ставку 0%. Льготными сферами бизнеса признаются производство, наука, бытовые и социальные услуги.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подойдёт фрилансерам

Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения « Мой налог ». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.

Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Отчетность и налоговые выплаты ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, работающий на ОСНО, должен отчитываться и платить налоги в следующем порядке:

  1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
  2. Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются не позднее 25 числа за каждый отчетный период: 25 апреля, июля, октября соответственно. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.
  3. Налог на имущество физических лиц начисляется на недвижимость, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
READ
Карта Тройка в Москве: единый билет на транспорт

Обращаем внимание всех ООО на ОСНО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование выдвигает ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить же налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Чтобы избежать досадных финансовых потерь, нужно в первую очередь грамотно организовать ведение бухгалтерии. Сдача правильной отчетности на ОСНО – не самая простая задача, поэтому, чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчётность

Налоговая отчетность — Декларации и Книга учета доходов и расходов — зависит от системы налогообложения, а не от формы ведения предпринимательства.

Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая. При этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно.

ИП не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ООО-субъекты малого предпринимательства (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.

ИП и ООО, которые проводят расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги наличными деньгами и в безналичном порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП эти правила немного проще, чем для ООО.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Прочие налоги

Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:

    ; ; , включенная в региональный перечень облагаемых по кадастровой стоимости объектов.
READ
Зачем нужен технический паспорт на дом

В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество. Порядок расчета базы устанавливается законодательством субъекта РФ.

В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).

Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:

  • при пользовании водными объектами – водный налог (ст. 333.8 НК РФ);
  • при добыче полезных ископаемых – налог на НДПИ (ст. 334 НК РФ).

Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.

НДС «упрощенцы» в общем случае не уплачивают (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев, когда:

  • ООО выставило счет-фактуру с НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
  • осуществлялся ввоз товаров на территорию России из-за рубежа, или товары покупались у иностранного лица, не зарегистрированного в ИФНС России (ст.161 НК РФ);
  • были совершены облагаемые операции по договорам простого товарищества и доверительного управления (ст. 174.1 НК РФ).

Также ООО на УСН уплачивает налог как налоговый агент при аренде или покупке госимущества (п. 5 ст. 346.11, ст. 161 НК РФ).

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

READ
Жалоба в пенсионный фонд: как написать и подать образец

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Налоговый вычет по НДФЛ ИП на общем режиме

По Налоговому кодексу РФ, ИП могут применить налоговый вычет по НДФЛ на сумму произведенных в рамках коммерческой деятельности затрат. Правда, все эти расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально. В тех случаях, когда расходы доказать невозможно, можно воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, который будет равен 20% от общей суммы доходов ИП.

К сведению! К расходам ИП относятся страховые взносы во внебюджетные фонды, госпошлины, уплаченные в связи с выполнение профессиональной деятельности и некоторые виды налогов.

Ссылка на основную публикацию