Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Патент для ИП
В 2022 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:
Расширился список видов деятельности под патент;
Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;
Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.
Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2022 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.
Если вы не успели до 1 января 2022 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2022 -2022 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.
Определение
Сдачей нежилого помещение в аренду называют деятельность, при которой собственник занимается предоставлением своей недвижимости в пользование за определённую плату с учётом обязательного налога.
Легален ли такой вид деятельности?
Сегодня существует три основных способа легальной сдачи помещения в аренду:
- Сдача в аренду в качестве физического лица. В данном случае собственнику придётся платить налог по фиксированной процентной ставке в размере 13% от дохода. . Налоговая процентная ставка снижается до 6%, при этом снижается стоимость оплаты страховых взносов.
- Приобретение патента на срок 1-12 месяцев.
Последний пункт предполагает необходимость лица в регистрации себя как ИП, после чего ему предоставляется право на приобретение специального документа.
Что это такое?
Патент – документ, утверждающий за его владельцем право на ведение определённой деятельности, на установленный период за разовую оплату, указанную в договоре. Для ИП это самое удобное решение вопроса о налоге. При приобретении патента ИП как бы авансом оплачивает все налоги за указанный период. Это позволяет предпринимателю свободно вести свою деятельность, не беспокоясь о необходимости ежемесячной оплаты налогов.
Внимание! Право на приобретение этого документа распространяется только на лица, имеющие статус индивидуального предпринимателя.
Энциклопедия решений. ПСН в отношении сдачи в аренду (в наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков
Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Причем ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ, также вправе применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности (см. письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-11-12/50675).
Одним из требований для применения ПСН является наличие у ИП права собственности на объекты, предоставляемые в аренду. Следовательно, деятельность по сдаче в субаренду нежилых помещений (офисов), не принадлежащих ИП на праве собственности, на ПСН не переводится и должна облагаться налогами в рамках УСН или общей системы (см. письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-11-11/8).
В отношении деятельности, связанной с передачей в аренду имущества, не указанного в пп. 19 п. 2 п. 346.43 НК РФ, ПСН не применяется (см., например, письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-12/32975 о сдаче в аренду морского судна (буксира-тягача) под склад).
В НК РФ не установлено каких-либо ограничений в отношении лиц, которым передаются в аренду объекты недвижимости. То есть арендаторами могут быть как физические, так и юридические лица. При смене арендатора по одному из объектов, указанных в патенте, у предпринимателя-арендодателя обязанности по представлению заявления на получение нового патента в отношении такого объекта не возникает (см. письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57921). Кроме того, применение ПСН в отношении деятельности по аренде не зависит от источника, формы оплаты услуг (наличная или безналичная). См. также письма Минфина России от 30.04.2013 N 03-11-12/43, от 11.02.2013 N 03-11-12/20.
В соответствии со ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В аренду могут быть переданы вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи) (ст. 607 ГК РФ). В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество , подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ).
По договору найма жилого помещения одна сторона – собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) – обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем (ст. 671 ГК РФ). Согласно ст. 673 ГК РФ объектом договора найма жилого помещения может быть изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома).
Таким образом, количество объектов , передаваемых в аренду (наем), определяется на основании как долгосрочных, так и краткосрочных договоров, заключаемых индивидуальным предпринимателем – арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями). Если ИП получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, то такой патент действует только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте (см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-12/1396, от 14.10.2013 N 03-11-12/42628, от 07.10.2013 N 03-11-11/41513, от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, от 20.05.2013 N 03-11-11/17542, от 07.05.2013 N 03-11-11/15937). При этом, при сдаче в наем квартиры, жилого дома, части квартиры или жилого дома индивидуальный предприниматель в заявлении на получение патента указывает вид объекта “жилое помещение” (см. письмо ФНС России от 30.09.2014 N ГД-3-3/3296@).
Если в течение налогового периода произошло увеличение количества объектов, сдаваемых в аренду, то для целей применения ПСН в отношении новых показателей ИП вправе получить новый патент или применять в отношении них иной режим налогообложения (см. письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31390).
При смене арендатора по одному из объектов, указанных в патенте, у арендодателя, применяющего ПСН по виду деятельности, предусмотренному пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, не возникает обязанности по предоставлению заявления на получение нового патента в отношении такого объекта (см. письмо Минфина России от 07.10.2013 N 03-11-11/41513). Также не нужно подавать заявление на новый патент, если в период действия патента на объект число арендаторов (договоров аренды) на этот объект изменилось (увеличилось или уменьшилось) (см. письмо Минфина России от 29.04.2015 N 03-11-12/24870).
ИП может сдавать в аренду имущество, принадлежащее ему на праве долевой или совместной собственности. Относительно долевой собственности Минфин России в письме от 25.07.2013 N 03-11-12/29569 разъяснил, что ИП, осуществляющий деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности, не выделенной в правоустанавливающих документах, при наличии согласия других собственников на сдачу помещений в аренду вправе перейти на ПСН. Однако общая площадь сдаваемых в аренду помещений не должна превышать площадь, приходящуюся на долю данного индивидуального предпринимателя.
Передача в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может облагаться ПСН при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия супруга, на которого зарегистрировано недвижимое имущество (ст.ст. 34, 35 СК РФ, п. 2 ст. 253 ГК РФ, письма Минфина России от 21.06.2013 N 03-11-12/24021, от 15.03.2013 N 03-11-12/30).
Также необходимо учитывать, что денежные средства, поступившие от арендатора в счет возмещения коммунально-эксплуатационных услуг в рамках договора аренды, по мнению Минфина, следует признавать частью дохода от деятельности по передаче в аренду нежилого помещения на основе патента (см. письмо от 14.05.2013 N 03-11-12/16633). При этом необходимо помнить, что ИП теряет право на применение ПСН, если с начала календарного года его доходы превысят 60 млн. руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
При утверждении потенциального годового дохода по виду предпринимательской деятельности в сфере сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, субъекты РФ могут дифференцировать его в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (пп. 1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Кроме того, размер потенциально возможного к получению годового дохода также может быть дифференцирован субъектами РФ в зависимости от количества или площади этих объектов (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). При этом установление размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (их площадей) означает, что размер данного дохода может быть установлен:
1) на отдельный обособленный объект;
2) на квадратный метр сдаваемого в аренду (внаем) жилого и нежилого помещения, дачи, земельного участка.
В письме Минфина России от 20.05.2015 N 03-11-11/28990 рассмотрена ситуация сдачи в аренду строения и участка под ним. В этом случае возможно, что арендодателю придется применять разные системы налогообложения для здания и участка. Дело в том, что пп. 1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ предоставлено право в целях установления размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, дифференцировать виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, если такая дифференциация предусмотрена Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. В соответствии с п. 19 ст. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 N 53 (далее – Закон N 53) размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода установлен по предпринимательской деятельности в сфере сдачи в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект). Пунктом 19.1 ст. 1 Закона N 53 размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода установлен по предпринимательской деятельности в сфере сдачи в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект). При этом в данном пункте земельные участки не упомянуты. В связи с этим при передаче в аренду нежилого помещения и земельного участка под ним в случае, если при этом арендная плата за земельный участок предусмотрена договором отдельно от арендной платы за нежилое помещение, налогообложение дохода в виде арендной платы за земельный участок должно осуществляться не в рамках ПСН, а в рамках иных налоговых режимов.
Какой вид налогообложения выбрать владельцам готового арендного бизнеса
Сегодня мы наблюдаем рост интереса со стороны частных инвесторов к приобретению готового арендного бизнеса. Не каждый из них подкован в налоговых вопросах и поэтому задумывается, какую форму налогообложения выгоднее выбрать владельцу арендного бизнеса. Попробуем погрузиться в эту тему на примере двух самых распространенных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Что лучше: классический УСН или ПСН? И что вообще скрывается за этими пугающими аббревиатурами?
Начнем с того, что если вы сдаете жилое или нежилое помещение в аренду (надеюсь, делаете это легально) и в какой-то момент устаете платить НДФЛ в размере 13% как физическое лицо, то рано или поздно зарегистрируетесь в качестве ИП. А вот дальше начнется мозговой штурм по выбору наиболее предпочтительного варианта налогообложения.
УСН (упрощенная система налогообложения)
Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений относится к виду деятельности, по которому не ограничено применение УСН для ИП.
ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), если бизнес не превышает численность сотрудников в 100 человек, не превышает годовой доход в 150 млн руб. и остаточная стоимость основных средств которого менее 150 млн руб.
Выделяют два вида УСН, которые отличаются налогооблагаемой базой (указаны размеры предельных налоговых ставок):
- УСН «Доходы». Налог в размере 6% платят со всех полученных доходов.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог в размере 15% платят с разницы между доходами и расходами.
Здесь все очевидно: для выбора вида УСН стоит заранее оценить размер возможных расходов от ведения предпринимательской деятельности. По предварительной оценке, пограничным значением является 0,6 (то есть если расходы не превышают 60% от доходов, то оптимально выбрать УСН «Доходы»). Так как при сдаче в аренду жилых/нежилых помещений операционные расходы невелики относительно доходной части, то мы рекомендуем УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%.
ПСН (или патентная система налогообложения)
Ключевыми условиями применения ПСН на практике являются наличие не более 15 наемных сотрудников, годового дохода, не превышающего 60 млн руб., и вида предпринимательской деятельности, к которому применима патентная система налогообложения (ПСН).
Цена патента определяется совокупностью факторов, действующих в конкретном регионе, в том числе и категорией деятельности ИП. Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, входит в перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН.
При постановке на учет будет определяться потенциальный (исходя из среднего показателя), а не реальный доход предпринимателя. Например, в Москве действует дифференцированный подход, что, по-нашему мнению, справедливо. В соответствии с действующим Законом г. Москвы № 53 «О патентной системе налогообложения», размер потенциально возможного к получению годового дохода от сдачи в аренду (на один обособленный объект) зависит от его площади и месторасположения. Данный подход позволяет владельцам жилых/нежилых помещений, находящихся не в центральной части города, приобретать патент за меньшую сумму, чем собственникам аналогичной по площади недвижимости в центре. Но есть один нюанс. Потенциально возможный доход зафиксирован в рамках диапазонов площадей, поэтому не удивляйтесь, если цена патента окажется идентичной при сдаче в аренду объектов недвижимости, скажем, площадью 50 кв. м и 100 кв. м, расположенных в одном районе.
Рассчитать стоимость патента можно либо самостоятельно, исходя из установленного потенциального дохода, облагаемого налоговой ставкой в размере 6%, либо в один-два клика с помощью онлайн калькулятора, который есть в свободном доступе на официальном сайте ФНС.
Что касается срока действия патента: выдается он с любой даты на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Важно не забывать, что по окончании срока патент следует пролонгировать.
Несколько важных комментариев относительно обоих способов налогообложения.
Налог на доходы отменяется
Для обоих спецрежимов отменяется плата налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
Это означает, что вместо налога на доходы ИП, применяя ПСН, платят за патент, а ИП на УСН платят налог 6% с дохода или 15% от разницы между доходом и расходом (зависит от выбранного режима).
Но не стоит забывать, что применение УСН и ПСН не освобождает от исполнения функций по уплате НДФЛ с заработной платы и страховых взносов наемных сотрудников (при их наличии).
Налог на имущество отменяется
Применение обеих форм налогообложения предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако, как всегда, есть исключение из правил, но касается оно лишь нежилых помещений. Налог заплатить придется в том случае, если объект включен в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость.
НДС отменяется
Это третий налог, от уплаты которого освобождены ИП на ПСН и УСН. Относительно последнего спецрежима есть исключения, но к рассматриваемым нами видам деятельности они не относятся.
От головной боли по поводу корректного заполнения налоговой отчетности не страдают ИП, перешедшие на ПСН, потому что освобождены от ее сдачи в отличие от ИП на УСН.
И все-таки какой режим налогообложения выбрать владельцу арендного бизнеса?
Однозначного ответа на данный вопрос нет. Здесь, как в математическом уравнении, все зависит от сочетания ряда переменных: площади помещения, района, в котором оно располагается, и годового дохода от сдачи в аренду. Остается только сопоставить стоимость приобретения патента и размер уплачиваемого налога при УСН и выбрать, какой режим налогообложения подходит именно вам, что поможет сэкономить и деньги, и время.
Кристина Недря руководитель отдела оценки группы компаний Stone Hedge
Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции.
Что нового?
С 2022 года в части регулирования патентной системы налогоообложения вводятся значительные изменения. (см. Федеральный закон № 373-ФЗ от 23.11.2022 г.) Цель изменений – сделать отмену ЕНВД для индивидуальных предпринимателей менее болезненной. Организаций, к сожалению, эти изменения не коснутся.
Что же меняется:
1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД.
Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ теперь становится открытым. Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности:
в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;
оптовой торговли и торговли по договорам поставки;
услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;
совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.
2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху.
3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).
4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы:
На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;
До 100%, если налогоплательщик не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.
Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.
Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели.
Сравнение ПСН и ЕНВД
Критерий
ПСН
(с изменениями с 2022 г.)
ЕНВД (до 2022 г. включительно)
Кто может применять
Организации и ИП
Лимит по выручке
Выручка не ограничена
Ограничение по площади для розницы и услуг общественного питания
150 кв. м., но каждый субъект может снизить планку
Ограничение численности сотрудников
Минфин разъяснил, как ИП на ПСН сдавать имущество в аренду
У предпринимателей возникает много вопросов по тем или иным положениям патентной системы. На один из них Минфин ответил в своём недавнем письме № 03-11-11/6068 от 02.02.2021. Речь идёт о возможности применять ПСН при сдаче внаём арендованной недвижимости.
Специалисты ведомства поясняют, что ИП на патенте имеет право не только сдавать в аренду собственную недвижимость, но и передавать в субаренду те объекты, которые арендовал сам. Дело в том, что в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 говорится о сдаче в аренду (наём) собственных или арендованных помещений либо земельных участков. Причём помещения подразумеваются не только жилые, но и нежилые, в том числе склады, выставочные залы.
Не так давно Минфин рассмотрел ещё несколько вопросов об аренде имущества ИП на патенте. Они касались сдачи во временное пользование строительного инструмента и оборудования для автомоек. В обоих случаях чиновники сделали такой вывод: если услуги попадают под понятие проката в соответствии с пунктом 1 статьи 626 Гражданского кодекса, то предприниматель на ПСН их оказывать может. Под прокатом же понимают передачу имущества во временное пользование физическим лицам для их самостоятельного использования.
Письма, в которых даны пояснения про прокат имущества, вышли в середине 2022 года. Однако услуги проката как вид деятельности, в общем случае доступный для ИП на патенте, остались и в новой редакции правил ПСН (подпункт 40 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
Вместе с тем не стоит забывать, что патентная система вводится в отношении тех или иных направлений бизнеса властями регионов. С 2022 года они получили ещё больше прав по определению перечня разрешённых видов деятельности. Поэтому в данном вопросе следует ориентироваться на законодательство субъекта РФ.
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
- Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
- Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
- Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
- Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
- Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
- Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
- Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
- Помощь Калькулятор РКО
- Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
- ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
- Налоговый календарь 2022Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
- Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
- Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
- Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
- Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
- Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
- Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
- Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
- Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
- Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Как платить налог: инструкция для физлиц
Я подготовила удобную пошаговую инструкцию, помогающую оплачивать официально налоги со сдачи жилья:
- Заключить договор аренды или найма.
- В течение месяца после заключения договора зарегистрировать его в Росреестре, в многофункциональном центре или на госуслугах, если срок договора — более 11 месяцев. Если вы сдаете квартиру меньше, чем на год, такая регистрация не нужна.
- Сформировать пакет документов, чтобы подать налоговую декларацию 3-НДФЛ (паспорт гражданина РФ, договор найма жилого помещения, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру или документ, дающий право ею распоряжаться, выписка из ЕГРН либо договор социального найма).
- Подать налоговую декларацию в Инспекцию федеральной налоговой службы для оплаты налога 13%. Документ подают по месту постановки на учет лично или через онлайн-сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС до 30 апреля следующего года.
- Уплатить налог на доходы физических лиц, либо оплатив в банке квитанцию (форму квитанции можно найти на сайте ФНС), либо онлайн, с помощью сервиса Уплата налогов физических лиц до 15 июля следующего года.
Важно! Если вы проживаете в России более 183 дней в году, то налог на НДФЛ составит 13%, а вот если вы пребываете на территории страны менее 183 дней в году, то вам придется платить по ставке 30%.
О применении ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности. (Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-11-11/22161)
Вопрос: О применении ПСН при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО
от 18 апреля 2016 г. N 03-11-11/22161Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.
На основании пункта 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса определено, что патентная система налогообложения применяется в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Нормами пункта 5 статьи 346.45 Кодекса предусмотрено, что патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При этом пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.
Из статьи 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) следует, что по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Согласно статье 607 ГК РФ в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
Количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании как долгосрочных, так и краткосрочных договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами.
Если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (внаем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов (площадей), указанных в патенте.
Таким образом, количество объектов (площадей), передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами.
При смене арендатора по объекту (площади), указанному в патенте, а также при заключении договоров аренды с двумя арендаторами на указанный объект (площадь) в течение срока действия патента у предпринимателя-арендодателя, применяющего патентную систему налогообложения по виду деятельности, предусмотренному подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, не возникает обязанности по представлению заявления на получение нового патента в отношении указанного объекта.
Согласно пункту 1 статьи 346.48 Кодекса налоговая база налогоплательщиками патентной системы налогообложения определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, может быть определено путем умножения размера установленного по соответствующему виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 обособленный объект (площадь) на общее количество используемых в предпринимательской деятельности объектов (площадей).
Если в патенте на осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса указано определенное количество (площадь) объектов, а в течение налогового периода количество (площадь) объектов, сдаваемых в аренду, уменьшилось, то перерасчет налога в рамках патентной системы налогообложения не производится.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
18.04.2016Патент для ИП. Помощь для индивидуальных предпринимателей
Оформим патент для сдачи квартиры или нежилого помещения в аренду. Поможем сделать расчет налогообложения дохода от аренды
Стоимость услуг по оформлению патента на сдачу в аренду недвижимости
Онлайн консультация по
применению патентной системы налогообложения –дистанционная видео консультация по WhatsApp
Заполнение заявления на патент для ИП на сдачу в аренду недвижимости –
1 000 руб – для регионов России3 000 руб – для Москвы и области
мы оформим для Вас документы по переходу на патентную систему налогообложения и отправим на эл. почту, Вы их подадите в ИФНС самостоятельно
Патент для ИП на сдачу в аренду недвижимости “под ключ” –
мы сами оформим все документы, получим для Вас патент в ИФНС и передадим Вам готовый патент
Документы для получения патента на сдачу в аренду недвижимости
свидетельство о собственности на недвижимость, либо выписка из реестра ЕГРН
Патент недвижимость
Ответы на вопросыСнижение стоимости патента для ИП
Где и как оформить патент для сдачи квартиры или нежилого помещения в аренду в Москве, Московской области и других регионах России
в 2022 году. Как рассчитать налоги на арендуЕсли Вы сдаете квартиру или нежилое помещение в аренду и хотите делать это легально, Вы должны заключить с арендатором недвижимости договор и ежегодно платить налоги на получаемый доход от сдачи недвижимости в аренду
Варианты налогообложения при сдаче недвижимости в аренду
1. Платить 13% от дохода, в качестве физического лица и ежегодно подавать в ИФНС налоговую декларацию о доходах
2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица (только для жилой недвижимости) и платить
4% от дохода, если Вы сдаёте недвижимость физическому лицу
6% от дохода, если Вы сдаёте недвижимость юридическому лицу
3. Зарегистрироваться в качестве ИП
платить 6% от дохода и вести налоговую отчетность
купить патент на сдачу недвижимости в аренду (все налоги включены в стоимость патента) и не вести налоговой отчетности
Какой из вариантов налогообложения для Вас будет предпочтительным?
Заранее известного ответа не существует, Вы можете сделать расчет и выбрать наиболее выгодную для Вас систему налогообложения
Получение патента для ИП на сдачу недвижимости в аренду
Ниже мы дополнительно опишем плюсы которые Вы получите, купив патент на сдачу в аренду квартиры или нежилого помещения
Освобождение ИП на патенте от налогов
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов:
налога на имущество физических лиц (для жилой недвижимости всегда, для нежилой недвижимости не всегда)
Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности
Срок оформления патента для ИП
Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят
Срок действия патента для ИП на аренду недвижимости
Патент выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года
Онлайн касса и патент
Владельцы патентов на сдачу в аренду недвижимости, освобождены от использования кассового аппарата
Порядок оплаты патента для ИП на аренду недвижимости
Оплата налога на патент зависит от срока, на который выдается патент
до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания
Стоимость патента на сдачу в аренду недвижимости
Стоимость патента зависит от
вида недвижимости (жилое или нежилое помещение)
размера недвижимости сдаваемой в аренду в м. кв.
района расположения недвижимости (только для Москвы)
ВАЖНО: Индивидуальные предприниматели в рамках данного патента могут сдавать недвижимость как физическим так и юридическими лицам
Звоните и мы поможем Вам:
рассчитаем для Вас стоимость налогообложения аренды и стоимость патента на аренду недвижимости. Поможем Вам выбрать наименее затратный вариант
оформим все документы для получения Вами патента на сдачу в аренду квартиры или коммерческой недвижимости
подадим документы и получим для Вас патент в ИФНС в Москве или Московской области
Стоимость патента для сдачи в аренду квартиры в Москве в 2022 году
Стоимость патента для сдачи в аренду нежилого помещения в Москве
в 2022 годуСтоимость патента для сдачи в аренду квартиры или нежилого помещения в Московской области в 2022 году
Расчет стоимости патента произведен на основании Закона Московской области №231/220-ОЗ от 30.11.2022 г. “О внесении изменений в закон Московской области “О патентной системе налогообложения на территории Московской области”
Правила расчета стоимости патента для ИП
Итоговая стоимость патента для ИП при сдаче в аренду недвижимости рассчитывается по формуле
Стоимость патента = Б + (Pм х (Пф – Ппр), где:
Б – базовая стоимость патента
Pм – стоимость патента на 1 кв. м площади, из группы показателей, к которой относится ИП
Пф – фактическая площадь сдаваемых ИП в аренду
Ппр – максимальное значение количества квадратных метров, из из группы показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится ИП
Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель – книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов.
Загрузка...