Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда
Декларация ИП на ЕНВД за квартал, год пример бесплатно
Приведены сроки сдачи декларации по ЕНВД для ИП и организаций в 2022. Пример заполнения новой формы декларации по КНД 152016. Скачать форму декларации.
Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)
На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:
1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно “приложению N 2” к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно “приложению N 3” к настоящему приказу.
3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Бланк декларации по ЕНВД за 4 кв. 2022 года
При сдаче отчетности за Ⅳ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.
Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.
Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.
Способ представления налоговой декларации
Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:
- в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
- направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
- передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.
Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.
Санкции за нарушения
Несвоевременная подача документа грозит организации штрафом в одну тысячу рублей, если налог был оплачен в положенные сроки.
При неуплаченном налоге начисляются 5% от суммы по декларации за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30%.
Мы постарались понятно расписать процесс подготовки отчета по ЕНВД, чтобы вы могли его заполнить правильно, но эта инструкция не понадобится, если будете вести учет в сервисе «Моё дело». Сервис сам подтянет нужные данные и сделает расчеты, а вам останется лишь распечатать документ или сразу отправить его в электронном виде в ИФНС. Вся процедура займет несколько минут.
Что нужно знать для расчёта
ЕНВД, как известно, не зависит от размера полученного дохода – именно за это его любят компании и предприниматели. По той же причине в правительстве считают этот режим устаревшим, ведь он вводился для упрощения расчёта налога в тех сферах, где невозможно достоверно учесть объём выручки. Теперь же, когда применение ККТ стало обязательным практически для всех, такой проблемы нет.
Для расчёта вменённого налога используются такие параметры:
- ФП – физический показатель, прописанный в статье 346.29 НК РФ (количество работников, площадь помещения под магазин и другие в зависимости от деятельности);
- БД – базовая доходность на единицу ФП (определён в той же статье кодекса); – дефлятор. В 2022 году его необходимо взять из приказа Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793. Его значение – 2,005; – понижающий. Он устанавливается органами муниципальной власти для отдельных видов «вменённой» деятельности;
- ставка ЕНВД – по умолчанию 15% (установлена в статье 346.31 НК РФ), но местные власти могут снизить её вплоть до 7,5%;
- сумма страховых взносов, которые в отчётном квартале были уплачены за сотрудников организации или ИП. При этом предприниматели учитывают и собственные отчисления. Полученная сумма снижает налог по таким правилам: у организаций и ИП-работодателей до 50%, у предпринимателей без наёмных работников до нуля.
Налог считается так: ФП х БД х К1 х К2 х Ставка. Затем из полученной суммы вычитаются взносы по указанным выше правилам.
Периоды, охватываемые отчетами по вмененному налогу
Налоговый период для вмененного налога НК РФ (в ст. 346.30) устанавливает равным кварталу. Что это означает? То, что расчет налога (с подачей отчетности по нему в налоговый орган) и его уплата должны осуществляться ежеквартально (пп. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ). При этом данные для расчета берутся только за очередной завершившийся квартал. Ни налоговая база, ни сам налог не рассчитывается нарастающим итогом.
По этой причине отчеты по вмененному налогу привязываются к периодам, определяемым как один из кварталов того или иного года (первый, второй, третий или четвертый), и не могут охватывать промежуток времени, равный году. Это обстоятельство не позволяет применительно к отчетности, формируемой при работе на вмененке, использовать, например, формулировку «налоговая декларация по ЕНВД за 2022 год».
Вместе с тем с завершением года совпадает срок окончания последнего налогового периода, входящего в этот год (четвертого квартала). И именно за это период будет составлена отчетность по вмененному налогу, увязываемая с окончанием года. Но правильным ее названием будет «декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года».
ВАЖНО! Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2022 года сдается в последний раз. С января 2022 года спецрежим отменен на территории всей России.
Что делать налогоплательщикам в связи с отменой спецрежима, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации
Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.
Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.
Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.
Расчет ЕНВД
Для заполнения налоговой декларации по ЕНВД необходимо знать следующие показатели:
– вид осуществления деятельности
– корректирующие коэффициенты (К1 и К2)
Коэффициент-дефлятор К1; базовая доходность, которая зависит от вида осуществляемой деятельности отражены в налоговом кодексе Российской Федерации.
Коэффициент К2 устанавливается нормативными и правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Значение данного коэффициента К-2 округляется до третьего знака после запятой.
Значение физического показателя указываются в целых единицах.
На основании этих данных исчисляют налоговую базу и определяют сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет
Сумма = (базовая * физический )*3 * Ставка – уменьшение налога
ЕНВД доходность показатель налога на страховые взносы
базовая доходность должна быть скорректирована (умножается) на коэффициенты К1 и К2;
3-это три месяца отчетного периода (квартал), так как базовая доходность указывается в месяц.
Пример1. ИП Максимова И.И. осуществляет вид деятельности: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в Чувашской Республике г.Цивильск. К2 на 2017год установлен собранием депутатов на уровне 1,2.
По налоговому кодексу базовая доходность в месяц на 1 посадочное место составляет 1500 рублей. В деятельности используется газель с физическим показателем 13 посадочных мест. К-1 установлен в размере 1,798. Рассчитаем
ЕНВД за 2 квартал 2017 года. По условию деятельность ИП велась весь второй квартал 2017 года и на территории г.Цивильска указанная деятельность подпадает по ЕНВД, ставка составляет 15 %.
Расчет налоговой базы=1500*13*3 месяца (квартал)*1,798*1,2=126219,60 руб.
Сумма ЕНВД= 16219,60 *15/100=18933 руб.
ИП Максимова И.И. должна заплатить в бюджет сумму ЕНВД в размере 18933 рубля не позднее 25 июля 2017 года
Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые были уплачены в пользу сотрудников. Указанная сумма уменьшения не может быть более 50 % исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, вправе уменьшить налог, уплаченный за себя в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и федеральный фонд обязательного медицинского страхования без применения ограничения в размере не более 50% исчисленного налога. Можно уменьшить на всю сумму уплаченных взносов в данном налоговом периоде.
Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1. Добавим лишь условие о том, что Максимова И.И. не имеет в штате наемных сотрудников и управляет автомашиной самостоятельно.
В течении 2 квартала уплатила страховые взносы в фиксированном размере в сумме 5000 рублей.
Сумма ЕНВД составит 18933-5000=13933 рубля
Если говорить о том, выгодно ли налогоплательщику применять систему налогообложения в виде ЕНВД, то хочется отметить, что:
– для юридических лиц система налогообложения в виде ЕНВД заменяет следующие виды налогов:
Штрафы
Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.
Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.
За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.
Переход на применение системы налогообложения в виде ЕНВД осуществляется налогоплательщиком добровольно. Для этого, необходимо подать заявление о постановке на учет в налоговые органы в качестве налогоплательщика ЕНВД по месту ведения хозяйственной деятельности. Переход с упрощенной системы налогообложения (УСНО) на ЕНВД возможен только с начала календарного года, в середине года переход возможен с общей системы налогообложения, а также в течении пятидневного срока с начала осуществления предпринимательской деятельности, подпадающей по систему ЕНВД с момента регистрации налогоплательщика.
Как заполнить декларацию по ЕНВД
Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.
Титульный лист
В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации:
ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.
КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.
Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0–», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:
- 21 — I квартал;
- 22 — II квартал;
- 23 — III квартал;
- 24 — IV квартал;
- при реорганизации (ликвидации) организации:
- 51 — I квартал;
- 54 — II квартал;
- 55 — III квартал;
- 56 — IV квартал.
Отчетный год — 2022.
Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.
Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:
- 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
- 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
- 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
- 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
- 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.
Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.
В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:
Подпись могут поставить такие лица:
- Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
- Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
- Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
- Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
Загрузка...