Особенности ввоза автомобилей в Россию: налоги, тарифы и правила

Содержание

Таможенные пошлины на ввоз иномарок. Правила ввоза автомобилей в РФ

Размер пошлины на импортируемый автомобиль зависит от множества факторов. Главное место здесь занимает год выпуска транспортной модели. В большинстве случаев европейцы стремятся избавиться от старых машин, чтобы не платить государству большие налоги. Немаловажную роль играет и объем двигателя. Считается, что чем крупнее у автомобиля мотор, тем больше он загрязняет окружающую атмосферу, поэтому таможенные пошлины на ввоз иномарок такого типа будут весьма солидными.

Из чего складывается таможенный сбор

Кроме года выпуска автомодели и объема ее двигателя, на величину таможенных пошлин влияют и другие факторы.

  • Тип двигателя: акцизный сбор за кубические сантиметры дизельного мотора будет выше, нежели бензинового.
  • Экспертная оценка иномарки (может производиться в отдельных случаях).
  • Радиологический, экологический контроль автомобиля с целью выдачи сертификата соответствия.
  • Денежные вознаграждения за работу брокеров и посредников, которые помогают с процессом растаможки транспорта (отечественного и иностранного).

Таможенные пошлины на ввоз иномарок существенно увеличивают их конечную цену.

Как рассчитать таможенный платеж физическим лицам

При ввозе транспортного средства на территорию РФ с его покупателя взимается 2 группы платежей: за таможенное оформление автомобиля и пошлины и налоги.

Физические лица, решившие приобрести иномарку, бывшую в употреблении, будут платить за ее таможенное оформление 5 eur (но не более 0.1% от общей таможенной стоимости авто). Величина единой налоговой ставки будет зависеть от года выпуска модели, объема мотора. Таможенные пошлины на ввоз иномарок без пробега или тех, возраст которых не превышает 3 лет, включают таможенный сбор 5 eur (но не более 0.1% от общей таможенной стоимости авто) и налог по единой ставке, который составляет 1 eur на 1 см³ двигателя (его объема).

Пошлины на новые иномарки

Автовладельцев всегда интересует вопрос, как рассчитать таможенную пошлину на легковой автомобиль. Для этого нужно знать законодательные акты, в которых прописана величина таможенных сборов. Ниже представлена информация по таможенным пошлинам (2013 год) на иномарки, ввозимые физическими лицами.

Автомобили не старше 3 лет

Стоимость модели (российские рубли) % от таможенной стоимости
Более 325 тысяч 54% (минимум 2.5 eur – 1 см³ двигателя)
Более 325 тысяч, но менее 650 тысяч 48% (минимум 3.5 eur – 1 см³ двигателя)
Более 650 тысяч, но менее 1625 тысяч 48% (минимум 5.5 eur – 1 см³ двигателя)
Более 1625 тысяч, но менее 3250 тысяч 48% (минимум 7.5 eur – 1 см³ двигателя)
Более 3250 тысяч, но менее 6500 тысяч 48% (минимум 15 eur – 1 см³ двигателя)
Более 6500 тысяч 48% (минимум 20 eur – 1 см³ двигателя)

Ввоз авто старше 3 лет

В данном случае размер таможенных сборов напрямую зависит от объема двигателя ввозимого авто.

Таможенные пошлины на ввоз иномарок, которым более 3, но менее 5 лет

Двигатель (объем в см³) Цена 1 см³ двигателя рабочего (в евро)
Не более 1000 1,5
Более 1000, но менее 1500 1,7
Более 1500, но менее 1800 2,5
Более 1800, но менее 2300 2,7
Более 2300, но менее 3000 3
Более 3000 3,6
Сбор за автомобили старше 5 лет

Двигатель (объем в см³) Цена 1 см³ двигателя рабочего (в евро)
Не более 1000 3
Более 1000, но менее 1500 3,2
Более 1500, но менее 1800 3,5
Более 1800, но менее 2300 4,8
Более 2300, но менее 3000 5
Более 3000 5,7

Правила ввоза автомобиля в РФ

Физические лица, ввозящие иномарку на территорию России, должны задекларировать ее. Для этого в таможенные органы РФ необходимо предоставить декларацию, транспортные и товаросопроводительные документы. Представители таможенных органов выдают физическим лицам удостоверение ввоза транспортных средств в целях его дальнейшей регистрации в ГИБДД МФД Российской Федерации. Временный ввоз автомобиля, зарегистрированного в другом государстве, на территорию России производится без уплаты пошлин. Срок нахождения машины в РФ равняется периоду временного пребывания иностранного лица в государстве. Но он не должен превышать одного года.

Документы, необходимые таможенным органам

Расчет пошлины на ввоз автомобиля можно произвести самостоятельно или воспользоваться услугами посредников, которые делают это более точно, учитывая все нюансы таможенных процедур. Кроме пошлин, ввозимые автомобили облагаются НДС, акцизами и подвергаются нетарифному регулированию в виде ограничения на ввоз иномарок по техническим регламентам. При ввозе машины на территорию РФ покупателю (физическому лицу) необходимо представлять в таможенные органы установленные законодательством документы, такие как:

  • Таможенная декларация, которая заполняется в пункте пропуска на границе РФ.
  • Документ, удостоверяющий личность владельца авто.
  • Техпаспорт нового образца, который содержит отметку о прохождении российской таможни, наименование владельца авто, отметку органов Госавтоинспекции о снятии авто с учета в государстве приобретения.
  • Для поддержанных иномарок – регистрационное удостоверение, где прописан владелец и технические данные транспортного средства.
  • Документы о праве собственности на автомобиль.
  • Документы, служащие подтверждением накладных расходов, понесенных покупателем.

Заключение

Сотрудники таможенных служб вправе требовать дополнительные документы на ввозимое транспортное средство. Стоимость иномарки определяется при пересечении границы РФ на основании представленных при декларировании документов. Когда автомобиль пройдет полную таможенную оценку и будет выпущен в свободное обращение, декларант имеет право обратиться в ГТК для изменения или корректировки его цены. Здесь будет учитываться качество, техническое состояние авто.

Особенности растаможки иностранного и отечественного автомобиля частными и юридическими лицами в России

Приобретая четырёхколесного друга за границей, любой покупатель сталкивается с обязательной процедурой растаможки авто. Однако не все автолюбители и начинающие предприниматели знают о различных финансовых нюансах, возникающих в процессе оформления авто. Попытаемся возместить эти пробелы.

Растаможка авто юридическими лицами

Уплата всех госпошлин у физических лиц и юридических достаточно серьёзно отличается. Хотя и имеются некоторые обобщённые правила, вот они:

  • Основным документом, отличающим растаможку авто между физическим лицом и коммерческой организацией, является контракт, заключаемый между обеими сторонами, совершающими сделку.
  • Фирма, приобретающая автомобиль, должна пройти аккредитацию на таможне и иметь соответствующую справку о декларировании валюты за рубежом.
  • Нельзя ввозить в страну автомобиль, старше 8 лет из-за возрастного ограничения.
  • На учёте в полиции автомобиля числиться не должно.
  • Сторона покупателя обязана принять на себя все договорённости и формальности по импорту, и документации авто.
  • Сторона продавца, согласно таможенному законодательству их страны, проводит оформление продажи.
  • Таможенное оформление авто выполняется на ближайшей таможне к месту аккредитации фирмы, владельцем или сотрудником которой является покупатель.

Юридические лица, покупающие транспортные средства за рубежом, могут иметь различные ставки таможенной пошлины, которые зависят от типа машины, её мощности и других параметров.

Помимо этого отчисления покупатель обязан оплатить 20% НДС от стоимости авто и ввозной пошлины + 0,2% за прохождение цикла таможенных процедур и оформление.

Таможенное оформление автомобилей физическими лицами

Процедура растаможки автомобиля, покупаемого за границей, физическим лицом несколько иная и выглядит следующим образом:

  1. Запрещено ввозить автомобиль, которому уже исполнилось 8 лет со дня изготовления.
  2. Авто не должно состоять на учёте у органов правопорядка.
  3. Купчая обязана заверяться нотариально, если продавцом фигурирует частное лицо. В случае если покупаете у компании, тогда понадобится счёт-фактура с печатью.
  4. На границе автомобиль обязан пройти санитарно-гигиенический и экологический контроль с полным осмотром машины и составлением акта с оценкой авто в Отделе Тарифов Таможни.
  5. При переезде в Россию нужно оплатить ряд платежей: пошлину на ввоз, НДС и оформить декларацию МД-7.
  6. Автомобиль оформляется для отправки на внутреннюю таможню, где повторно осматривается.
    Здесь оплачивается таможенное оформление с фиксированной ставкой в 15 долларов.
  7. Если все условия выполнены, автомобиль нужно поставить на учёт в Госавтоинспекцию.

Кроме того, сейчас на некоторых таможнях могут требовать предоставление сертификата соответствия стандартов России.

Льготная растаможка авто в России

К сожалению, если авто ввозится в страну на юридическое лицо, растаможивание по льготным тарифам уже не светит, а вот физические лица всё еще могут воспользоваться ею при соблюдении ряда условий.

Для «физиков» имеется три основных ситуационных направления, когда разрешается ввоз авто из-за рубежа на льготных условиях:

  • российское гражданство;
  • официальное признание автовладельца переселенцем либо беженцем;
  • переезд на ПМЖ в Россию.

Основным требованием получения льгот на растаможку является не только то, что вы гражданин России или переехали на ПМЖ. Проживите вы хоть полвека в нашей стране, никто не освободит вас от уплаты налога и пошлин, если ввозимый автомобиль иностранного производства.

Это значит, что растаможить на льготных условиях можно только транспортное средство, которое было изготовлено в бывшем СССР (но опять-таки сталкиваемся с проблемой восьмилетнего возраста) либо на российской территории.

Переселенцы могут воспользоваться ввозом авто на льготных условиях, если данный автомобиль был в их собственности до переезда.

Если гражданин другой страны временно переезжает в Россию, он имеет полное право беспошлинно перевезти своё авто, зарегистрированное в стране его основного проживания. В этом случае автомобиль может быть любой марки.

Иностранец освобождается от налогообложения и таможенный сбор не уплачивается. Однако, автомобиль по таким правилам, не может пребывать на территории Российской Федерации более года и придётся оплатить полный перечень пошлин на таможне.

Расчёт растаможки авто

При покупке авто за границей нужно учитывать ещё и стоимость растаможивания. Далеко не все имеют понятие, каким образом её правильно рассчитать.

Наиболее экономичными вариантами для таможенного оформления являются автомобили возрастом от 3 до 5 лет. Но бывают и исключения, хотя и достаточно редко.

Для быстрого подсчёта финансовых трат, которые уйдут на уплату пошлины, рекомендуем воспользоваться специальным калькулятором растаможки.

Чтобы рассчитать затраты правильно, необходимо знать следующие параметры автомобиля:

  • Возраст.
  • Объём и тип двигателя.
  • Стоимость.

Стоимость играет совсем незначительную роль при растаможивании.

Для примера, предлагаем ознакомиться с размером единой ставки для автомобилей (вне зависимости от страны производителя) возрастом от 3 до 5 лет.

  • единая ставка на авто с объёмом двигателя менее 1000 куб. см составляет 1,5 Евро за см3;
  • от 1000 до 1500 кубиков — 1,7;
  • 1500-1800 — 2,5 Евро;
  • 1800-2300 — 2,7;
  • 2300-3000 — 3 Евро;
  • свыше 3000 куб. см — 3,6 Евро.

Вот здесь цены растаможки для новых авто и машин б/у старше пяти лет.

Выше мы уже говорили, что для того чтобы рассчитать стоимость таможенного оформления ТС проще всего воспользоваться таможенным калькулятором. В сети Интернет есть множество ресурсов, предлагающих эту услугу.

Вас интересуют европейские автомобили? Мы поможем рассчитать растаможку авто из Германии. Правильнее заранее узнать цену авто и процедуру его растаможивания.
Что представляет собой лизинг легковых автомобилей подробнее тут. Кстати, этим инструментом могут воспользоваться не только коммерческие организации, но и физлица.

Вот пример процедуры расчёта растаможки авто при помощи калькулятора. Итак, мы выбрали автомобиль Ford Focus (2011 года изготовления):

  • пробег — 117 тысяч километров;
  • двигатель Форда мощностью — 100 киловатт;
  • установлена автоматическая коробка передач;
  • двигатель вместимостью – 1997 кубов, тип — бензиновый;
  • класс экобезопасности – 4;
  • стоимость — $11496.

Теперь перейдем к самому калькулятору, нам потребуется ввести следующий набор данных:

  • стоимость ввозимого автомобиля;
  • выбрать валюту (евро/доллар);
  • объём двигателя в кубических см и его мощность;
  • возраст автомобиля;
  • тип двигателя;
  • юридическое лицо и «физик».

После ввода всех вышеперечисленных данных получаем следующий результат (курс доллара — 57,73 рубля, евро — 62,57):

  • Таможенная пошлина — $5843,74 (ставка при указанном объёме двигателя — 2,7 Евро за куб. см).
  • Сбор за таможенное оформление — $34,65.
  • Утилизационный сбор — $51,97.
  • Итого — $5930,35.

В настоящее время Правительство РФ готово повысить размер утилизационного сбора на автомашины на 20-25 процентов.

Напомним, что с 30 августа 2012 года в Российской Федерации принято дополнительно удерживать с перевозчика автомобиля утилизационный сбор. Этот платёж касается только тех автомобилей, которые были произведены на территориях стран, не входящих в Таможенный союз.

Желание ездить на комфортном и безопасном авто, вполне понятно. Но учитывая стоимость таможенных процедур, автолюбителям придётся хорошенько просчитать затраты перед покупкой иномарки. Приобретение иностранного авто у дилеров может обойтись дешевле.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Транспорт».

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Виды таможенных платежей при ввозе транспортных средств

Для самостоятельного расчета таможенные платежи при ввозе автомобилей, можно воспользоваться таможенным калькулятором .
При таможенном оформлении автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, взимаются следующие виды таможенных платежей:

  • Таможенная пошлина
  • Таможенный сбор
  • Утилизационный сбор

Таможенные сборы при таможенном оформлении транспортных средств
Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 “О ставках таможенных сборов за таможенные операции” за таможенное оформление транспортных средств взимаются следующие таможенные сборы :

» Авто ввоз и вывоз. Виды таможенных платежей при ввозе транспортных средств
Таможенная стоимость, руб. Ставка сборов, руб.
до 200 тыс. включительно 500
от 200 тыс. 01 коп. до 450 тыс 1000
от 450 тыс. 01 коп. до 1200 тыс 2000
от 1200 тыс. 01 коп. до 2500 тыс. 5500
от 2500 тыс. 01 коп. до 5000 тыс 7500
¦ от 5000 тыс. 01 коп. до 10000 тыс. 20000
от 10000 тыс. 01 коп. 30000

При таможенном оформлении автомобилей ввозимые беженцами и вынужденными переселенцами, таможенные сборы за таможенное оформление не уплачиваются .

Применение единых ставок пошлин, налогов
Основным регламентирующим документом является Постановление Правительства РФ от 29.11.2003 N 718 “Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования”. Транспортные средства, ввозимые физическими лицами не для коммерческой деятельности, подлежат оформлению в льготном, упрощенном порядке. Этот порядок включает полное или частичное освобождение от таможенных пошлин или применение единых ставок таможенных пошлин и налогов.

Единая таможенная ставка применяется:

  • при ввозе физическим лицом автомобиля (за исключением нового) вне зависимости от страны происхождения;
  • при ввозе физическим лицом автомобиля отечественного производства.

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от типа автомобиля, который может быть следующим:

  • новый автомобиль иностранного производства
  • новый автомобиль российского производства, приобретенный за рубежом
  • подержанный автомобиль иностранного и российского производства

Новые автомобили иностранного производства
Новыми автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет (год выпуска автомобиля можно определить по VIN номеру транспортного средства) вне зависимости от величины пробега. В отношении новых автомобилей иностранного производства единая ставка зависит от стоимости автомобиля и (или) объема двигателя в кубических:

Стоимость или объем двигателя, см 3

Ставка таможенной пошлины

Новые автомобили иностранного производства*

не превышает 325 тыс. рублей

54%, но не менее 2,5 ЕВРО/см 3

более 325 тыс. рублей,
но не превышает 650 тыс. рублей

48%, но не менее 3,5 ЕВРО/см 3

более 650 тыс. рублей,
но не превышает 1625 тыс. рублей

48%, но не менее 5,5 ЕВРО/см 3

более 1625 тыс. рублей,
но не превышает 3250 тыс. рублей

48%, но не менее 7,5 ЕВРО/см 3

более 3250 тыс. рублей,
но не превышает 6500 тыс. рублей

48%, но не менее 15 ЕВРО/см 3

более 6500 тыс. рублей

48%, но не менее 20 ЕВРО/см 3

В целях определения размера ставки пошлины для определения таможенной пошлины понимается цена, по которой такой или подобный автомобиль продается или предлагается для продажи при обычном течении розничной торговли. Цена определяется на основании данных, полученных от производителей автомобилей, а при отсутствии таких данных – на основании данных, указываемых в каталогах, информации иностранных организаций, осуществляющих продажу автомобилей, и иных независимых источников ценовой информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа в отношении подобных автомобилей с учетом их комплектации и года выпуска.
Пересчет стоимости автомобилей, указанной в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на дату принятия таможенной декларации.
Если стоимость автомобиля по методике расчета таможни окажется ниже заявленной таможенной стоимости, таможенный орган будет использовать для целей определения ставок заявленную таможенную стоимость.

Новые автомобили российского производства
В отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет и страной происхождения которых является РФ (страну происхождения ожно определить по VIN номеру транспортного средства), применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 1 Евро за 1 см3 объема двигателя.

Стоимость или объем двигателя, см 3

Ставка таможенной пошлины

Новые автомобили российского производства

Подержанные автомобили иностранного и российского производства
Подержанными автомобилями считаются транспортные средства, с момента выпуска которых прошло более 3 лет.
В целях таможенного обложения автомобили делят на 2 категории по году выпуска:

  • с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет ;
  • с момента выпуска которых прошло более 5 лет .

Подержанные автомобили старше 3, но не старше 5 лет
Для автомобилей возрастной категории страше3-х лет, но не более 5 лет единые ставки зависят от объема двигателя:

Стоимость или объем двигателя, см 3

Ставка таможенной пошлины

Бывшие в употреблении а/м, независимо от страны производства,
с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет

Подержанные автомобили старше 5 лет

Стоимость или объем двигателя, см 3

Ставка таможенной пошлины

Бывшие в употреблении а/м, независимо от страны производства,
с момента выпуска которых прошло более 5 лет

Ввоз автомобилей без уплаты таможенных пошлин, налогов

Автомобили могут ввозиться на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами:

  • постоянно проживающими в РФ при ввозе автомобилей, происходящих с территории бывшего СССР либо выпущенных в свободное обращение на его территории, находившихся в собственности этих лиц либо членов их семей по состоянию на 31 декабря 1991 г.
  • признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на ПМЖ в РФ, при ввозе автомобилей российского производства или произведенных в одном из государств СНГ, которые были приобретены этими лицами до въезда в РФ
  • участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, переселяющиеся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, при ввозе товаров для личного пользования, включая транспортные средства

Лица, переселяющиеся на ПМЖ, могут воспользоваться таможенными льготами в течение 3 лет со дня первого въезда на территорию РФ с заявленной таможенным органам целью переселения на ПМЖ или получения вида на жительство либо постоянной регистрации по месту жительства в РФ.
Лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, могут воспользоваться таможенными льготами при въезде в РФ в течение 3 лет со дня получения статуса беженца или вынужденного переселенца при условии сохранения указанного статуса на момент таможенного оформления товаров.
Освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов и сборов в отношении автомобилей предоставляется участникам Государственной программы, переселяющимся на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, имеющим свидетельство участника Государственной программы, из расчета: один автомобиль на семью переселенца (независимо от страны происхождения автомобиля).
Главное условие, чтобы такой автомобиль находился в собственности участника Государственной программы или члена его семьи и был зарегистрирован на указанное лицо в государстве выезда не менее, чем за один год до въезда на территорию Российской Федерации. Принадлежащие данной категории физических лиц автомобили регистрируются в Госавтоинспекции РФ вне зависимости от экологического класса авто, указанного в паспортах транспортных средств, и при наличии документов, подтверждающих принадлежность собственников к указанной категории физических лиц.

Утилизационный сбор
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.08.2012 №870 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств», с 01.09.2012 Федеральная таможенная служба осуществляет взимание утилизационного сбора. Постановлением утверждены, в том числе, Правила взимания, исчисления и уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств, а также возврата уплаченных сумм этого сбора (далее – Правила).

В соответствии с Правилами утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с перечнем видов и категорий колесных транспортных средств, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора (утверждены Постановлением).

Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными)документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства (отдельный счет, открытый Межрегиональному операционному УФК на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»).

Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей. Кроме того, использование авансовых платежей в счет уплаты утилизационного сбора недопустимо.
В подтверждение уплаты утилизационного сбора таможенный орган выдает плательщику таможенный приходный ордер.

Для транспортных средств ввозимых физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя установлены сниженные коэффициенты, которые составляют 0,1 на новые автомобили и 0,15 на подержанные авто, размеры утилизационного сбора на такие транспортные средства составят 2000 руб. и 3000 руб. соответственно.

Для самостоятельно исчисления утилизационного сбора для транспортных средств не предназначенных для личного использования можно воспользоваться нижеследующим алгоритмом.
Формула, базовые ставки и коэффициенты, применяемые для целей расчета размера утилизационного сбора
U = B × К, где
U – сумма утилизационного сбора, подлежащая уплате;
В – базовая ставка утилизационного сбора транспортного средства;
К – коэффициент;
1. Легковые автомобили:
Базовая ставка (B) – 20 000 рублей;
Коэффициенты (K):

Легковые автомобили для перевозки не более 8 пассажиров полной массой до 3,5 тонн

Новые транспортные средства

Транспортные средства, с момента выпуска которых прошло более трех лет на дату уплаты утилизационного сбора*

Особенности ввоза и вывоза физическими лицами легковых автомобилей

Расчет таможенных платежей для ввоза можно осуществить, воспользовавшись сервисом, выполняющим подобные операции автоматически.

В то же время необходимо помнить о том, что таможенное оформление автомобилей, которые физические лица ввозят для индивидуального пользования, облагаются следующими видами таможенных сборов:

  • таможенные пошлины и налоги по единым ставкам
  • таможенные сборы за таможенное оформление
  • утилизационный сбор

Таможенные сборы за оформление на таможне

Согласно ТК ТС ставки и виды таможенных сборов учреждаются законодательством государств, являющихся членами таможенного союза.

В соответствии с положениями ТК РФ автомобили, которые ввозятся физическими лицами в РФ для личного пользования, рассматриваются в качестве товаров, а потому в ходе их оформления на таможне взимаются следующие ставки:

Таможенная стоимость (в рублях)

Ставка сборов (в рублях)

до 200 тыс. (включительно)

200 тыс. 01 коп. – 450 тыс.

450 тыс. 01 коп. –1200 тыс.

1 200 тыс. 01 коп. – 2500 тыс.

2 500 тыс. 01 коп. – 5000 тыс.

5 000 тыс. 01 коп. – 10000 тыс.

10 000 тыс. 01 коп. – 30000 тыс.

30 000 тыс. 01 коп. и выше

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление утверждены Постановлением Правительства РФ «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» N 863 от 28.12.2004.

В процессе таможенного оформления машин, которые не облагаются таможенными пошлинами или налогами (например при ввозе вынужденными переселенцами или беженцами) таможенное оформление происходит на бесплатных началах согласно письму ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 «О таможенных сборах за таможенное оформление».

Применение единых ставок налогов и пошлин

В случае, когда физические лица ввозят на таможенную территорию РФ автомобили для использования в личных целях, для них применяются общие ставки таможенных налогов и пошлин. Эти ставки устанавливаются Постановлением N 718 «Об утверждении положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования» Правительства РФ, принятым 29.11.2003 .

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от типа автомобиля, который может быть следующим:

  • новое авто российского производства, приобретенное за рубежом;
  • новое авто иностранного производства;
  • б/у авто, произведенное за рубежом;
  • б/у автомобиль произведенное в РФ.

Новые авто, произведенные за рубежом

К числу новых принято относить автомобили, которые были выпущены как максимум три года назад. В отношении таких машин единые ставки устанавливаются сообразно со стоимость автомобиля, а также (или) объемом его двигателя, измеряемом в кубических сантиметрах. О правилах применения налоговых ставок идет речь в приложении 5 к Соглашению.

Единая ставка (в %) от таможенной стоимости либо в евро на 1 см 3 рабочего объема двигателя

Не превышает эквивалента 8 500 евро

54%, минимум 2,5 Евро / 1 см 3

Свыше 8 500, но не более 16 700 евро в эквиваленте

48%, минимум 3,5 Евро / 1 см 3

Свыше 16 700, но не более 42 300 евро в эквиваленте

48%, минимум 5,5 Евро / 1 см 3

Свыше 42 300, но не более 84500 евро в эквиваленте

48%, минимум 7,5 Евро / 1 см 3

Свыше 84500, но не более 169 000 евро в эквиваленте

48%, минимум 15 Евро / 1 см 3

Свыше 169 000 в эквиваленте

48%, минимум 20 Евро / см 3

Под стоимостью, необходимой для правильного установления ставки пошлины, следует понимать цену по которой данное или аналогичное авто реализуется или выставляется на реализацию в стандартных организациях, занимающихся розничной торговлей. Для установления стоимости могут быть использованы данные от разработчиков машин, а в случае их отсутствия – информация из каталогов или сведения иностранных предпринимателей, специализирующихся на реализации автомобилей. Также источником осведомления могут выступить источники информации независимого характера, которые в своей оценки будут учитывать как дату выхода автомобиля в производство, так и особенности его комплектации.

Если стоимость транспортного средства указывается в иностранной валюте, она должна быть пересчитана согласно с указаниями ЦБ РФ, действующими на момент принятия декларации на таможне. Если в данном случае окажется, что стоимость автомобиля ниже, чем таможенная стоимость, сотрудники таможни обязаны использовать для определения ставки таможенную стоимость, которая была заявлена.

Новые автомобили, произведенные в РФ

В отношении автомобилей, которые выпущены менее трех лет назад или страной их выпуска является РФ, должна применяться единая ставка налогов и таможенных пошлин в размере 1 Евро на каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Б/у автомобили, вне зависимости от страны происхождения (иностранного или отечественного производства)

Авто, бывшими в употреблении, называют те транспортные средства, которые были выпущены как минимум 3 года назад. Сообразно с годом выпуска они делятся на две группы:

  1. Те, с момента производства которых прошло не менее 3, но не более 5 лет;
  2. Те, которые были выпущены более 5 лет назад.

Автомобили, находившиеся в употреблении 3 года, максимум 5 лет

К данной категории можно отнести автомобили, которые находились в эксплуатации и были произведены как в пределах Российской Федерации, так и за рубежом минимум 3 и максимум 5 лет назад. В отношении подобных транспортных средств устанавливаются единые ставки, на которые оказывают влияние параметры двигателя, высчитанные в кубических сантиметрах. Выглядит это так:

Рабочий объем двигателя (в см 3)

Единая ставка (Евро/1 см 3)

Не превышает 1000 см 3

1,5 Евро / 1 см 3 ¦

Свыше 1000 см 3 , но не более 1500 см 3

1,7 Евро / 1 см 3

Свыше 1500 см 3 , но не более 1800 см 3

2,5 Евро / 1 см 3

Свыше 1800 см 3 , но не более 2300 см 3

2,7 Евро / 1 см 3

Свыше 2300 см 3 , но не более 3000 см 3

Свыше 3000 см 3

3,6 Евро / 1 см 3

Автомобили, которые находились в эксплуатации более 5 лет

Рабочий объем двигателя (в см 3)

Единая ставка (Евро/1 см 3)

Не превышает 1000 см 3

Свыше 1000 см 3 , но не более 1500 см 3

Свыше 1500 см 3 , но не более 1800 см 3

Свыше 1800 см 3 , но не более 2300 см 3

Свыше 2300 см 3 , но не более 3000 см 3

Свыше 3000 см 3

Ввоз автомобилей без уплаты налогов и таможенных пошлин

На таможенную территорию РФ машины могут ввозиться без выплаты таможенных пошлин или налогов физическими лицами в том случае, когда:

  • Они регулярно проживают в РФ, а также ввозят авто, производство которых осуществлялось на территории бывшего СССР либо было выпущено в свободное обращение на его территории, а также пребывало в собственности данных лиц, а также членов их семей на 31 декабря 1991 г.
  • признанными вынужденными переселенцами или беженцами в установленном порядке, а также переезжающими в РФ на ПМЖ, в том случае, когда осуществляется ввоз транспортных средств российского производства. К этой же категории относятся автомобили, произведенные в одной из стран СНГ и приобретенные этими лицами до момента въезда в РФ.

Лица, которые переселяются на ПМЖ, имеют право на протяжении трех лет пользоваться таможенными льготами. Срок начинает исчисляться с момента въезда на территорию РФ и заявления цели получения вида на жительство, поселения на ПМЖ или постоянной регистрации по месту проживания в РФ.

Лица, в установленном порядке признанные беженцами, а также такими, кто вынужден переселяться, имеют право на получение при въезде в РФ таможенных льгот в течение 3 лет с момента получения статуса вынужденного переселенца либо беженца в том случае, когда указанный статус будет актуальным на момент оформления товаров на таможне.

Ввоз из Калининградской области авто

Если автомобили ввозятся с территории Калининградской области в любую другую таможенную часть РФ и при этом в из отношении уже были предоставлены льготы по выплате налогов или таможенных пошлин, сообразно с таможенным режимом свободной таможенной зоны, такие транспортные средства подлежат налогообложению вне зависимости от того, на какой срок и при каких обстоятельствах подобные автомобили ввозятся на территорию государства.

Совокупный таможенный платеж

Совокупный таможенный платеж (СТП) взыскивается при оформлении физическим лицом автомобиля только тогда, когда данное лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя без создания юридического лица.

СТП состоит их нескольких компонентов:

  • таможенной пошлины, взимаемой согласно со ставками, определенными Таможенным тарифом сообразно с видом автомобиля, типом двигателя (он может быть дизельным или бензиновым) и объемом мотора. Для машин установлена ставка пошлины так называемого комбинированного типа, при котором адвалорная часть пошлины достигает 25%, а специфическая исчисляется в пропорции 1 Евро на 1 куб.см и находится в зависимости от объема мотора и его типа. О величине пошлины можно узнать, проанализировав ТН ВЭД ТС, выбрав необходимы код из категории 8703 или 8702.
  • акциз, ставка которого зависит от измеряемой в лошадиных силах мощности двигателя. На величину акциза оказывает влияние мощность двигателя:
  1. 90 л.с.-150 л.с. включительно (15 руб./1 л.с.);
  2. от 150 л.с. (153 руб./1 л.с.).
  • НДС (18% от таможенной стоимости), который увеличивается на сумму акциза и таможенной пошлины.

Утилизационный сбор

Постановлением Правительства Российской Федерации N 870, принятым 30 августа 2012 г.,закреплен утилизационный сбор относительно группы транспортных средств колесного типа. Взимание утилизационного сбора производит Федеральная таможенная служба, на которую эти обязанности были возложены 1 сентября 2012 г.

Плательщик должен самостоятельно исчислять утилизационный сбор согласно с базовыми коэффициентами и ставками, приведенными постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.

Выплата утилизационного сбора должна производиться плательщиком исключительно в русской валюте конкретными платежными или расчетными документами в соответствии с кодом бюджетной классификации на счет Федерального казначейства. В качестве этого платежа не могут засчитываться другие выплаты.

Для того, чтобы подтвердить правильность осуществления утилизационных сборов, в таможенный орган требуется предоставить следующий комплекс документов:

  • Соответствующий форме и заполненный плательщиком расчет с личной подписью;
  • Копия соответствия категории транспортного средства;
  • Копия заключения экспертиз;
  • Копия свидетельства о том, что конструкция транспортного средства безопасна;
  • При необходимости – копии товаросопроводительных документов;
  • Платежки, свидетельствующие о выплате утилизационного сбора.

После того, как будет проверена правильность начисления утилизационного сбора, а сам он поступит на счет Федерального казначейства по соответствующему коду бюджетной классификации, таможенный орган обязан проставить в бланке паспорта отметку о сделанной выплате или основаниях ее отмены и выдать приходный ордер плательщику. Заполнение приходного ордера осуществляется в соответствии с порядком учрежденным Федеральной таможенной службой.

В том случае, если уплаченный утилизационный сбор превысил сумму, которую должен был уплатить плательщик, он (или его правопреемники и наследники) имеют право требовать выплаты компенсации, для чего они должны обратиться в таможенный орган, которым был выдан приходный орден. Заявление должно рассматриваться в течение 30 календарных дней с момента его подачи, после чего таможенный орган должен вынести решение и выплатить сумму в российских рублях.

Есть группа авто, за которые не выплачивается утилизационный сбор. К ним относятся:

  • колесные транспортные средства, которые были выпущены 30 и более лет назад, не предназначенные для коммерческих перевозок грузов и пассажиров, имеющие оригинальные кузов, двигатель и раму (при ее наличии), а также сохраненные или отреставрированные до оригинального состояния;
  • колесные транспортные средства, ввозимые в Российскую Федерацию с территорий государств, входящих в Таможенный союз и имеющих статус товаров Таможенного союза при наличии документов, указанных в постановлении и соблюдении ряда условий.

Таблица таможенных пошлин на легковые автомобили

Таблица таможенных пошлин на легковые автомобили – Drom.ru

Действующие ставки таможенных пошлин на автомобили, ввозимые юридическими и физическими лицами с августа 2012 года (с учетом изменений, внесенных решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года N 54).

1. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (действующие ставки)

1.1. Автомобили с бензиновым двигателем

1.1.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 21 109 0 0 1000 25%, но не менее €1 за 1 см 3
8703 22 109 9 1001 1500 25%, но не менее €1,1 за 1 см 3
8703 23 191 0 1501 1800 25%, но не менее €1,25 за 1 см 3
8703 23 192 1 1801 2300 25%, но не менее €1,8 за 1 см 3
8703 23 192 2 2301 3000 25%, но не менее €1,8 за 1 см 3
8703 24 109 0 3001 25%, но не менее €2,35 за 1 см 3

1.1.2. Автомобили от трех до пяти лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 21 909 8 0 1000 25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 22 909 8 1001 1500 25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 23 901 8 1501 1800 25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 23 902 4 1801 3000 25%, но не менее €0,55 за 1 см 3
8703 24 909 8 3001 25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.1.3. Автомобили от пяти до семи лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 21 909 4 0 1000 25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 22 909 4 1001 1500 25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 23 901 4 1501 1800 25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 23 902 3 1801 3000 25%, но не менее €0,55 за 1 см 3
8703 24 909 4 3001 25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.1.4. Автомобили старше семи лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 21 909 3 0 1000 €1,4 за 1 см 3
8703 22 909 3 1001 1500 €1,5 за 1 см 3
8703 23 901 3 1501 1800 €1,6 за 1 см 3
8703 23 902 2 1801 3000 €2,2 за 1 см 3
8703 24 909 3 3001 €3,2 за 1 см 3

1.2. Автомобили с дизельным двигателем

1.2.1. Автомобили до трех лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 31 109 0 0 1500 25%, но не менее €1,2 за 1 см 3
8703 32 199 0 1501 2500 25%, но не менее €1,8 за 1 см 3
8703 33 199 0 2501 25%, но не менее €1,25 за 1 см 3

1.2.2. Автомобили от трех до пяти лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 31 909 8 0 1500 25%, но не менее €0,45 за 1 см 3
8703 32 909 8 1501 2500 25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 33 909 8 2501 25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.2.3. Автомобили от пяти до семи лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 31 909 4 0 1500 25%, но не менее €0,4 за 1 см 3
8703 32 909 4 1501 2500 25%, но не менее €0,5 за 1 см 3
8703 33 909 4 2501 25%, но не менее €1 за 1 см 3

1.2.4. Автомобили старше семи лет

Код ТН ВЭД Объем двигателя, куб.см Ставка
от до
8703 31 909 3 0 1500 €1,5 за 1 см 3
8703 32 909 3 1501 2500 €2,2 за 1 см 3
8703 33 909 3 2501 €3,2 за 1 см 3

1.3. Утилизационный сбор для юридических лиц

С 1 сентября 2012 года в России начала действовать утилизационный сбор на ввозимые автомобили. Базовая ставка для легковых автомобилей была установлена в размере 20 000 рублей. В зависимости от объема и типа двигателя, а также возраста автомобиля она умножается на соответствующий повышающий коэффициент. Сумма утилизационного сбора вычисляется по формуле: U = B x K. Где U — сумма сбора, B — базовая ставка, а K — коэффициент.

Объем ДВС Новые автомобили Б/У автомобили старше 3 лет
электродвигатель 1,34 (26 800 р.) 1,34 (26 800 р.)
не более 2000 см3 1,34 (26 800 р.) 8,26 (165 200 р.)
от 2001 до 3000 см3 2,66 (53 200 р.) 16,12 (322 400 р.)
от 3001 до 3500 см3 3,47 (69 400 р.) 28,50 (570 000 р.)
более 3500 см3 5,5 (110 000 р.) 35,01 (700 200 р.)

Далее для сравнения ставки для юридических лиц, действующие в период с января 2009 года по август 2012 года.

2. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (эти ставки уже не действуют)

2.1. Автомобили с бензиновым двигателем

Источники:
http://vedinform.com/customs/auto/rastamozhka-v-rossii.html
http://customsonline.ru/auto_tp.html
http://www.kvtservice.su/news/40/
http://www.drom.ru/customs/cartable.php

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию