Льготы для военных пенсионеров по налогу на имущество

На предоставление вычета влияет стоимость имущества. Если она превышает 300 млн. рублей, право на льготу аннулируется. Собственнику придется выплатить все причитающиеся государству средства.

Льготы по налогу на имущество у военных пенсионеров

Система расчета обязательных платежей претерпела изменения. Теперь основой для определения суммы налога выступает кадастровая стоимость объекта, однако, программы помощи различным категориям граждан не изменились. Законодательство РФ предполагает наличие различных послаблений, и одними из них являются льготы по налогу на имущество военным пенсионерам. Они подразумевают, что указанные субъекты освобождаются от уплаты этого налога. Определение того, кто имеет право на льготу, осуществляет Федеральная налоговая служба.

Налог на имущество уплачивается каждым гражданином, имеющим право полностью им распоряжаться. В связи с этим законом предусмотрен ряд снисхождений, которые предлагаются различным категориям граждан. От конкретных субъектов также зависит размер льгот и характер их предоставления. Военные пенсионеры считаются одной из таких льготных категорий граждан.

Право в виде получения льготы для военных пенсионеров проявляется в их полном освобождении от исполнения рассматриваемого налогового обязательства.

Существует ряд условий, ограничивающих реализацию льгот военнослужащим по уплате налога на имущество даже для военных пенсионеров. К ним предъявляются требования, соблюдение которых обязательно. Военными пенсионерами считаются уволенные со службы в ВС, МВД или МЧС. Кроме того, увольнению должно сопутствовать наличие одного из условий:

• тяжелое заболевание, получение инвалидности;
• выслуга в 20 лет;
• достижение предельного возраста;
• организационно-штатные мероприятия.

Говоря об условии достижения пенсионного возраста, необходимо помнить, что для различных категорий военнослужащих он разный. Для лиц, имеющих звание ниже полковника — 55 лет, полковникам — 60 лет, для генеральского и высшего командного состава — 60 и 65 лет соответственно. Женщинам предельный возраст установлен в 45 лет.

Существуют условия относительно самого имущества. К объектам причисляют следующее:

1. квартиры, комнаты, жилые дома;
2. строения, используемые в качестве студий, швейных ателье, мастерских, а также жилые объекты для посещения библиотек, музеев и галерей негосударственной направленности;
3. постройки и сооружения для осуществления хоздеятельности не больше 50 м² (огородничество, садоводство, индивидуальное строительство);
4. машиноместо;
5. гаражи.

Объект обязательно должен находиться в полном распоряжении пенсионера, иметь стоимость меньше трехсот миллионов, и не использоваться в предпринимательстве.

Кроме того, освобождение от налогов может быть осуществлено в отношении лишь одного объекта недвижимости. Выбирает его сам налогоплательщик, подавая письменное заявление в налоговую. Если документ направлен не был, то инспекция сама определяет объект, к которому будет применена льгота. Налоговая выбирает то имущество, за которое предусмотрен наибольший налог.

Подробно о том, платят ли военные пенсионеры налог на землю, читайте по этой ссылке.

Налоговые послабления для военных пенсионеров

Общероссийские преференции бывшим военнослужащим установлены в параграфах НК . Их множество. В частности, снижение налогооблагаемой базы или полное исключение одного объекта применяется к таким видам собственности:

• недвижимости;
• земельному участку.

Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.

Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.

Таким образом, алгоритм действий льготника таков:

1. Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
2. Собрать необходимые документы и сделать копии;
3. Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.

Льготы по налогу на имущество

Каждый собственник ежегодно вносит в бюджет обязательный налог за объекты, находящиеся во владении. Преференция бывшему воину заключается в освобождении одного из объектов от налогообложения (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@). Предоставляется она в инициативном порядке. Следовательно, претендент должен:

• подать до 1 ноября отчетного периода заявку на получение преференции;
• сопроводить ее пакетом необходимых бумаг:
  • копиями паспорта и ИНН ;
  • выпиской из Государственного реестра недвижимости;
  • иными;

  Кроме того, региональными законами устанавливаются иные привилегии отдельным группам населения. Как правило, они предоставляются в форме вычетов (возврата внесенного налога). Подробности следует искать в нормативной базе региона проживания.

  Общие правила получения льготы состоят в освобождении одного объекта налогообложения каждого вида на выбор налогоплательщика. То есть, если военный пенсионер имеет квартиру, гараж и дачный дом, то он освобождается от уплаты налога на все три объекта. Но если у него в собственности две квартиры и гараж, то он освобождается от уплаты налога на одну квартиру и гараж, а за вторую ему придется уплатить налог (п. 3 ст. 407 НК РФ).

  И помимо этих льгот, предусмотрены еще налоговые вычеты с учетом вида жилого помещения. Параметры, заложенные в законодательство, таковы:

  • квартира — уменьшается на 20 кв. м.;
  • дом — на 50 кв. м.;
  • комната — на 10 кв. м.

  Также если не будет предоставлено уведомление в отношении какого объекта используется льгота до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта с максимальной начисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ)

  Если льгота применяется впервые — подается заявление с пакетом вышеперечисленных документов. Если до 31.12.2017 уже использовалась льгота, то заявление повторно не подается (Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-04-01/23385). Однако при появлении у льготника нового имущества, в отношении которого тоже может применяться льгота, он должен передать в ИФНС указанное уведомление.

  Послабления по земельному налогу

  

  В общероссийском законодательстве не указаны преференции бывшим воинам по налогу за земельный участок в явном виде. База налогообложения может быть уменьшена на 6 соток определенным категориям, в число которых могут входить бывшие воины. К таковым относятся:

  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны, инвалиды боевых действий;
  • военные пенсионеры, имеющие группу инвалидности (1 группа или 2 группа);
  • граждане особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий на средствах вооружения и военных объектах.

  В общем порядке привилегия распространяется не на число объектов. Она исчисляется в денежном выражении. К заявлению претендент обязан прикрепить документы о праве собственности с указанием адресов расположения наделов. Уведомление о выбранном участке также также предоставляется в налоговый орган не позднее 31 декабря года,с которого собираетесь использовать вычет.

  В некоторых субъектах федерации бывшим воинам предоставлены льготы. Они выражаются в:

  • освобождении одного надела от налога;
  • снижении налогооблагаемой базы на определенную величину.

  Величина налогового вычета может быть установлена в ином размере, также как и другие налоговые преимущества на региональным уровне.

  Если льготник имеет несколько земельных участков и периоды владения ими в календарном году не пересекались, то вычет можно получить по каждому из них (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-05-04-02/79816).

  Послабления по транспортному налогу

  

  В соответствии со статьей 356 НК установление ставок по транспортному сбору отнесено к полномочиям регионов. Это означает, что привилегии для бывших воинов также назначают Законодательные собрания субъектов федерации. Каждый выделяет свои льготные группы, а также разрабатывает методику исчисления привилегии.

  В общем случае следует придерживаться такого алгоритма:

  1. Узнать полагающиеся послабления самостоятельно, путем изучения региональных актов. Альтернативный способ — обращение за консультацией в отделение ФНС ;
  2. Подготовить пакет документов, в который в обязательном порядке включается паспорт на транспортное средство;
  3. Написать заявление и передать в госорган.

  В других регионах работа устроена со своими тонкостями и нюансами. Так, в Санкт-Петербурге освобождается от сбора по транспорту один автомобиль отечественного производства мощностью до 150 л. с., владельцем которого является пенсионер (любой). Московские жители могут претендовать на освобождение от транспортного сбора, если принадлежат к категории участников боевых действий.

  Учитывается данная льготная категория еще и в таких областях:

  • Новосибирской;
  • Ярославской;
  • Сахалинской.

  Налоговые льготы

  Льготы для военнослужащих, уволенных из рядов ВС и силовых ведомств, установлены на федеральном уровне законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ о статусе военнослужащих в РФ. А вот льготы военным пенсионерам в 2022 году по освобождению их от уплаты налогов и сборов установлены нормами Налогового кодекса РФ:

  • освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого в предпринимательской деятельности (статья 407 НК РФ);
  • перенос имущественных налоговых вычетов на приобретение (строительство) жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), на годы, непосредственно предшествующие году, в котором образовался переносимый остаток вычетов, но не более чем на 3 предшествующих года (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 216 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ);
  • освобождение от уплаты госпошлины при подаче исковых заявлений (административных исковых заявлений) имущественного характера и на всех стадиях судебного рассмотрения, если цена иска не превышает 1 млн руб. и ответчиком выступает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу (п. 3 ст. 333.36 НК РФ);
  • стандартный вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей для военнослужащих в отставке, которые в период несения военной службы призывались на специальные сборы для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • освобождение от НДФЛ в отношении полученной помощи (в денежной и натуральной формах) и подарков для ветеранов (п. 33 ст. 217 НК РФ).

  Письмо Минфина России от 15 декабря 2022 г. N 03-01-11/109419 О рассмотрении предложения об освобождении от уплаты налогов и страховых взносов военных пенсионеров, являющихся индивидуальными предпринимателями

  Департаментом анализа эффективности преференциальных налоговых режимов совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрено обращение, и по вопросу освобождения от уплаты налогов сообщается следующее.

  Согласно пункту 2 статьи 15 Конституции Российской Федерации органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

  В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

  Эта норма является обязательной как в Российской Федерации, так и в других развитых странах.

  Налоги являются необходимым условием существования государства, в связи с чем обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

  В части налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

  В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

  Учитывая изложенное, заработная плата является доходом налогоплательщика, подлежащим обложению НДФЛ.

  Действующая система налогообложения по НДФЛ ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.

  Кроме того, статьей 217 Кодекса предусмотрен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.

  В части специальных налоговых режимов.

  Для субъектов малого предпринимательства Кодексом предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).

  В соответствии с пунктом 2 статьи 18 Кодекса к специальным налоговым режимам, в частности, относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения (главы 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса).

  Указанные специальные налоговые режимы направлены, в том числе на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования субъектов малого предпринимательства.

  При этом Кодексом субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок по специальным налоговым режимам.

  Таким образом, Кодексом предусмотрена возможность добровольного выбора налогоплательщиком наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности, а субъекты Российской Федерации наделены полномочиями по регулированию налоговой нагрузки в части специальных налоговых режимов.

  Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” (далее – Федеральный закон, НПД соответственно) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима НПД.

  Специальный налоговый режим НПД введен в целях обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности “самозанятыми” гражданами, способствует легализации гражданами своих доходов и основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности.

  При применении указанного специального налогового режима налогоплательщики НПД освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

  Следует отметить, что налогоплательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

  Также физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

  Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

  Федеральным законом налогоплательщикам НПД предоставлено право на получение налогового вычета в размере 10 тысяч рублей, который можно использовать для уменьшения налога.

  В случае отсутствия облагаемого дохода у налогоплательщиков НПД не возникает обязанности исчисления и уплаты НПД.

  Регистрация физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в качестве налогоплательщиков НПД, осуществляется без визита в налоговый орган через мобильное приложение “Мой налог”, которое можно бесплатно установить на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшетный компьютер) налогоплательщика.

  Взаимодействие между налогоплательщиками НПД и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения “Мой налог”. Функционал мобильного приложения “Мой налог” позволяет “самозанятым” гражданам вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать НПД с использованием банковской карты.

  Специальный налоговый режим НПД, являясь добровольным, предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения.

  В части имущественных налогов.

  В соответствии с Кодексом пенсионерам предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

  Согласно пункту 5 статьи 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, указанных в настоящем пункте, в частности, являющихся пенсионерами.

  Указанный налоговый вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика.

  Правом на применение такого налогового вычета могут воспользоваться пенсионеры начиная с 2018 года в отношении суммы земельного налога, подлежащей исчислению за налоговый период 2017 года.

  Помимо установленного на федеральном уровне налогового вычета по земельному налогу на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований для пенсионеров могут быть предусмотрены иные налоговые преимущества, в том числе в виде полного освобождения их от уплаты земельного налога.

  Согласно статье 407 Кодекса пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

  Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места. Налоговая льгота в отношении указанных видов объектов налогообложения предоставляется вне зависимости от площади указанных объектов.

  Кроме того, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

  Помимо налоговых льгот на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома – 50 квадратных метров общей площади этого дома.

  Таким образом, налогоплательщик, являющийся пенсионером, полностью освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража независимо от площади каждого из таких объектов, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

  В отношении иных объектов недвижимости жилого назначения, находящихся в собственности налогоплательщика и не подлежащих полному освобождению от уплаты налога, предоставляется соответствующий налоговый вычет.

  Установленные главой 32 Кодекса меры социальной защиты (налоговые вычеты, налоговые льготы) являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

  По транспортному налогу для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрены налоговые преимущества.

  Между тем в силу статьи 356 Кодекса такие налоговые преимущества могут быть предусмотрены законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге.

  В части страховых взносов.

  В соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой).

  В соответствии с пунктом 1 и 3 статьи 420 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. А для лиц, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, объектом обложения страховыми взносами является осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, и в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то объектом обложения страховыми взносами признается доход, определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

  Таким образом, военные пенсионеры, работающие по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не являются плательщиками страховых взносов. Плательщиком страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, полученных военным пенсионером в рамках указанных договоров, является организация (либо индивидуальный предприниматель, либо физическое лицо), производящая им данные выплаты и вознаграждения.

  В том случае, если военный пенсионер является индивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом или относится к иным лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), то он признается плательщиком страховых взносов и уплачивает за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в порядке, установленном статьями 430 и 432 Кодекса.

  В соответствии с пунктом 3 статьи 8 Кодекса под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

  При этом законодательством Российской Федерации устанавливается определенный уровень страховых гарантий застрахованным лицам, обеспечиваемый за счет поступлений страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

  Следует отметить, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин является получателем пенсии по старости, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

  В случае если индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус и др.) является военным пенсионером, то на основании статьи 7 Закона Российской Федерации от 12.02.1993 N 4468-1 “О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях, органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей” (далее – Закон N 4468-1) он имеет право на одновременное получение пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности, предусмотренных Законом N 4468-1, и страховой пенсии по старости (за исключением фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости), устанавливаемой в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 N 400-ФЗ “О страховых пенсиях” (далее – Федеральный закон N 400-ФЗ), при наличии условий для назначения ему страховой пенсии по старости.

  Необходимо отметить, что согласно Федеральному закону N 400-ФЗ в страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

  Положениями главы 34 Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов – индивидуальных предпринимателей (адвокатов, нотариусов и др.), в том числе являющихся пенсионерами, от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов, в частности, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет и т.д., указанных в пунктах 1, 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ (пункт 7 статьи 430 Кодекса), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов, а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

  Уплата указанными плательщиками страховых взносов – военными пенсионерами страховых взносов осуществляется независимо от возраста.

  Требование своевременной и полной уплаты страховых взносов отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

  Кроме того, отмена обязанности по уплате страховых взносов военных пенсионеров, являющихся индивидуальными предпринимателями, может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на таких лиц, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

  На основании изложенного, предложение об освобождении от уплаты страховых взносов военных пенсионеров, являющихся индивидуальными предпринимателями (адвокатами, нотариусами и др.), не поддерживается.

  Заместитель директора Департамента анализа эффективности преференциальных налоговых режимов

  А.Т. Заитов

  Категории военных пенсионеров, которым положены налоговые льготы

  Чтобы иметь право на налоговое послабление относительно имущества, которое находится в собственности у пенсионера, он должен подходить хотя бы под один из приведенных критериев:

  • Он достиг возраста, который обозначен как предельный для службы в различных родах войск, полиции и иных структурах.
  • Общий срок службы достиг 20 лет, а причина увольнения – перевод в запас или сокращение штата.
  • Невозможность дальнейшего прохождения службы ввиду получения серьезной травмы и инвалидности.

  Данный перечень критериев распространяется на служащих в МВД, ОВД, Вооруженных Силах РФ и МЧС.

  Когда начинает действовать льгота на имущественный налог

  Фактически льгота начинает действовать с момента возникновения права на нее, т.е. выхода на пенсию, заключения контракта или призыва на военную службу. Если отчисление начинается в середине периода, военнослужащему все же придется оплатить налог частично.

  Пример. Гражданин Сидоренко устроился на военную службу в сентябре 2018 года. В его собственности находится двухкомнатная квартира, за которую он ежегодно вносил налоговые выплаты. Сидоренко воспользовался правом на льготу, однако ему придется заплатить налог, рассчитанный до наступления сентября месяца.

  Таким образом, налог все же будет начислен до момента получения права на предоставление преференции.

  Налог на имущество для военнослужащих

  Вышеуказанным группам лиц предоставляется привилегия по уплате имущественного налога. Согласно п. 2 ст. 407 НК РФ, военный вправе получить льготу в 100% величине суммы налога, для того объекта, облагающегося налогом, собственником которого он является. При этом данная недвижимость не должна использоваться для предпринимательских целей. Также льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости.

  В п. 4 ст. 407 НК РФ перечислены те объекты, для которых применяется указанная льгота:

  • квартира или е часть;
  • жилой дом или его часть, например, комната;
  • используемые согласно пп. 14 п.1 ст. 407 НК РФ, помещения, например, частные библиотеки, негосударственные музеи;
  • постройка, согласно пп.15 п.1 ст. 407 НК РФ, в частности, сооружения на земле, предназначенной для ведения подсобного хозяйства, дачном участке;
  • гараж.

  Из этого можно заключить, что военнослужащий вправе получить налоговую привилегию на тот или иной объект недвижимости, указанный выше. При этом следует учитывать, что согласно п. 3 ст. 407 НК РФ, данную преференцию можно применять только для одного объекта каждого типа.

  Это означает, что лицо, имеющее 2 квартиры, вправе получить льготу только в отношении одной из них. При этом, например, он также одновременно может получить льготу на гараж, жилой дом и хозяйственную постройку на своей даче, если это сооружение менее 50 м.кв.

  Все прочие объекты будут облагаться налогом на общих основаниях, как например, вторая квартира или еще один гараж.

  Поэтому при оформлении льготы, налогоплательщику лучше всего выбрать самый дорогостоящий объект недвижимости, так как величина налога рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости, что установлено в ст. 408 НК РФ.

  Многие действующие военнослужащие и военные пенсионеры интересуются, могут ли они получить льготу на земельный надел. Перечень лиц, которым не нужно уплачивать данный вид налога, приводится в ст. 395 НК РФ.

  К сожалению, на федеральном уровне от земельного налога данная категория лиц не освобождается, так как в перечне лиц указанной правовой нормы, военнослужащие отсутствуют.

  В частности на льготы по взиманию земельного налога могут рассчитывать в основном юридические лица, например, учреждения ФСИН, а также некоторые категории физических лиц, в частности, к таковым относятся коренные малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока.

  Согласно ст. 378 НК РФ, земельный налог устанавливается субъектами РФ, поэтому для уточнения информации заинтересованным лицам следует обращаться в компетентный орган по месту нахождения конкретного надела земли.

  Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
  Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

  Когда подать документы на предоставление налоговой льготы

  Подавать документы на предоставление налоговой льготы рекомендовано до наступления 1 ноября текущего года. В это время происходит начисление сумм и рассылка квитанций налогоплательщикам. Нарушение сроков не критично. Воспользоваться своим правом гражданин сможет и в последующие года. Срок давности составляет три года.

  В случае переплаты налоговых выплат в предыдущие периоды, пенсионер сможет потребовать их возврат. Для этого необходимо составить письменное заявление и предоставить реквизиты расчетного счета.

  Как получить льготу

  Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

  «Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

  Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

  Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика (для пользователей личного кабинета налогоплательщика);
  • почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
  • лично в налоговой инспекции;
  • через уполномоченный МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

  Если же налоговая выявит причины, которые препятствуют получению льготы (например, проблема с документами), то она проинформирует об этом налогоплательщика.

  

  Подавать заявление на получение льготы в налоговую необязательно, но лучше это сделать (Фото: igorykor/shutterstock.com)

  Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.

  Какие еще есть льготы

  Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.

  Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.

  Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.

  Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.