Как узнать свой кбк для физических лиц

Расшифровка аббревиатуры звучит как «код бюджетной классификации». Это означает, что общая масса налоговых поступлений должна распределяться на определённые категории, каждой из которых присуждается код. Именно по этому коду можно отследить, куда и сколько денег поступает от налогоплательщиков.

Что такое КБК?

КБК — код бюджетной классификации. Его необходимо указывать при отправке денежных средств в государственный орган. В материале рассмотрим, что же из себя представляет этот шифр и как он формируется. Также разберем, что делать, если вы обнаружили ошибку в коде бюджетной классификации, и что вам в данном случае грозит.

После прочтения материала вы будете владеть информацией, что такое КБК и что с ним делать. Но от судебных тяжб эти знания вас не спасут. Налоговая инспекция найдет тысячи причин, чтобы взыскать с налогоплательщика штрафы, пени и неустойки. Если вы столкнулись с таким безобразием, советуем обратиться к юристу. Он поможет сохранить ваши деньги и решит проблемы с налоговыми органами.

Актуальный перечень КБК на 2022 год

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

• касающиеся государственных поступлений;
• имеющие отношение к расходам;
• обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
• отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

• упорядочивают финансовую отчетность;
• обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
• с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
• позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
• информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Все коды в одном файле-справочнике

Вопрос, как узнать по ИНН код бюджетной классификации, не имеет правильного ответа, но все же его задают с завидной частотой. Давайте разбираться.

Бюджетный идентификатор операции — вот что такое код БК, а ИНН — это идентификатор плательщика. Так, код БК в большинстве случаев имеет постоянное значение. Например, бюджетное учреждение должно заплатить НДС по тем же кодам, что и коммерческая компания или предприниматель. А ИНН у каждого налогоплательщика — уникальный. Это значит, что никакой зависимости между указанными шифрами нет.

Но есть другой вариант, как узнать КБК школы для оплаты (для остальных бюджетников, коммерческих и некоммерческих организаций действуют те же правила) — перейти на официальный сайт налоговой, ввести в строку поиска запрос и найти требуемую информацию.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства

Как узнать КБК для уплаты налога на недвижимость?

Оплата налога на недвижимость предполагает использование кода бюджетного классификатора. Значения всех КБК содержатся в приказе Министерства финансов Российской Федерации. Для некоторых индивидуальных предпринимателей работать с такими документами довольно сложно, поэтому местные фискальные органы издают собственные нормативно-правовые акты, которые носят разъяснительный характер.

Использование кодов бюджетного классификатора является обязательным для всех организаций, занимающихся коммерческой деятельностью. Ответственность за правильность занесения кодов в декларацию возлагается на бухгалтера предприятия. Стоит учитывать, что ошибки в заполнении кодов в декларации могут привести к появлению задолженностей. Система не сможет распознать комбинацию цифр, поэтому платеж просто не дойдет до получателя.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

• 182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;
• 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
• 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
• 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.

Арбитражная практика: старый или неправильный КБК по налогу — пеней не будет

Интересен прецедент с участием налогоплательщика и ФНС, которая начислила пени за налог, уплаченный по устаревшему КБК, то есть по когда-то включенному в перечень Минфина, но впоследствии замененному другим.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.2013 по делу № А14-18051/2012 суд рассмотрел иск предпринимателя, уплатившего в 2011 году УСН по старому КБК. ФНС посчитала это нарушением обязательства ИП по перечислению налога, зафиксировала недоимку и начислила пени. Впоследствии ФНС зачла платежи, попавшие на счета ведомства по ошибочному КБК, в счет текущих налогов, однако направила ИП требование об уплате пеней.

Суд в трех инстанциях признал действия ФНС незаконными и аннулировал пени. Арбитраж установил, что в соответствии с положениями ст. 45 НК РФ (в редакции, актуальной для рассматриваемого периода) обязанность плательщика по перечислению налога в казну считается неисполненной только в том случае, если в платежке указаны некорректные реквизиты Федерального казначейства и название банка получателя. Кассация, в частности, указала, что неверное указание предпринимателем КБК не может быть поводом для того, чтобы считать его уклонившимся от уплаты налога, поскольку соответствующая сумма была перечислена в бюджетную систему РФ.

По похожей ситуации в пользу налогоплательщика вынесено постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015 в отношении оплаты за патент, осуществленной ИП в срок, но по неверно указанному КБК. ИФНС сочла, что сроком уплаты должна считаться дата подачи заявления об уточнении реквизитов, выходившая за пределы срока, отведенного для оплаты патента, но несколько судебных инстанций эту позицию не поддержали.

Схожие выводы есть также в постановлениях АС Поволжского округа от 06.06.2018 по делу № А65-32834/2017, АС Волго-Вятского округа от 24.01.2018 по делу № А82-5449/2017 и др.

Таким образом, если в платежном поручении вместо КБК 2022-2022 годов компания указала устаревший или неправильный, то доказать, что налог был уплачен и недоимка по налогу отсутствует, можно, опираясь на решение по вышеуказанному арбитражному делу. Дополнительным аргументом в защиту налогоплательщика в случае неправильного применения КБК в 2022-2022 годах могут также послужить письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.

КБК для уплаты штрафов в 2022 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

• для за­ня­тых на ра­бо­тах с вред­ны­ми усло­ви­я­ми труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)

• для за­ня­тых на ра­бо­тах с тя­же­лы­ми усло­ви­я­ми труда (подп. 2–18 ч. 1 ст. 30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ ) (до­пта­риф не за­ви­сит от ре­зуль­та­тов спе­цо­цен­ки)

Как расшифровывается КБК

Это последовательность далеко не случайных чисел. Каждый блок (группа чисел) несет определенную информацию для правильного направления платежа. На примере можно разобрать указанный ранее КБК, по которому ИП оплачивает подоходный налог:

• 182 — код главного администратора, которым в данном случае является Федеральная Налоговая Служба.
• 101 02022 01 — определение вида доходов.
• 1000 — детализация платежа: здесь это обязательный налог (НДФЛ).
• 110 — группировка доходов по виду финансовых операций.

В 14-17 разрядах отражается детализация платежа. Если индивидуальный предприниматель уплачивает подоходный налог, то в цепочке подписывается 1000. При уплате пени указывается 2100, а при внесении платежа по штрафам — 3000 (пени — 182 1 01 02010 01 2100 110; штрафы — 182 1 01 02022 01 3000 110).

Правильное отражение в платежной документации КБК исключает случаи зачисления средств в бюджет в качестве неустановленных поступлений. В первую очередь, это необходимо для формирования бюджета на каждый новый год.

Один из критериев отнесения того или иного платежа к невыясненным является отсутствие в платежном поручении КБК, указание некорректного либо недействующего КБК (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). При этом предполагается, что ответственность за указание корректного КБК полностью лежит на налогоплательщике, поскольку данные КБК публикуются в нормативных актах. Если фирма указала некорректный КБК, вследствие чего платеж не дошел по назначению, желательно направить в ФНС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как выглядит КБК

В платежной документации коды бюджетной классификации отражаются в виде цепочки из 20 чисел. Не специалисту эта числовая очередность покажется не совсем понятной.

Это не случайные цифры, на которые многие не обращают внимание. Данная числовая цепочка представляет собой путь, по которому средства поступают в бюджет. В более простом виде этот процесс можно объяснить следующим образом:

1. Предприниматель уплачивает подоходный налог.
2. Главный администратор (налоговый орган) обрабатывает платеж.
3. При формировании бюджета страны будет понятно, сколько именно денег государство получило с налогов граждан и организаций.

Такая схема используется и во всех остальных случаях. Ключевое значение здесь имеет код бюджетной классификации, благодаря которому можно «идентифицировать» каждый платеж в пользу государства. КБК на НДФЛ с доходов, полученных индивидуальными предпринимателями выглядит следующим образом: 182 1 01 02022 01 1000 110.